Как подготовить пояснения по убыткам в налоговую

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Когда налоговики могут потребовать пояснения по убыткам

Пояснение в налоговую по убыткам — официальный документ, который составляет организация или ИП в ответ на требования ФНС. Налоговики на основании п.п.3 6 ст. 88 НК РФ запрашивают у налогоплательщика пояснения, если:

• после камеральной проверки в декларации найдены ошибки, противоречия или несоответствия сведений;
• в уточненной декларации указан налог меньше, чем в ранее поданной;
• в отчете по налогу на прибыль есть убыток;
• налогоплательщик подал документы на
  налоговые льготы
  .

Эксперты бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент проверят платежи и составят пояснения в ФНС. Если вам грозит выездная проверка — помогут пройти, даже если инспектор уже у вас.

Поскольку налог на прибыль — один из основных источников дохода в бюджет, налоговики тщательно следят за его перечислением и при возникновении убытков запрашивают пояснение. Если налогоплательщик не ответит на требование налоговиков, формально он ничем не рискует. В Налоговом Кодексе не установлено никакой ответственности — ни налоговой, ни административной.

Однако, оставить без внимания запросы налоговиков опасно — убыточная отчетность всегда в зоне повышенного внимания. Если этого не сделать, налогоплательщик может оказаться под пристальным вниманием ФНС, а у инспекторов появится дополнительный повод включить организацию в план выездных проверок. Поэтому лучше оперативно ответить на запрос ИФНС. Срок предоставления — 5 рабочих дней со дня получения требования.

Заключите договор с аутсорсинговой компанией. Сторонние специалисты составят пояснение в налоговую по убыткам в налоге на прибыль. Свои доводы они подтвердят документами или другими доказательствами, аргументируя нормативными актами. 

Когда в компании могут возникнуть убытки

Убытки в любой компании появляются из-за отрицательной разницы между доходами и расходами для целей налогообложения. Причины могут быть разными. Обычно это:

• отсутствие выручка от реализации или доход, который не перекрывает расходы компании. Такая ситуация обычно возникает у только что созданных организаций или у производственных компаний с длинным циклом работ;
• выручка снизилась из-за сезонности работ или услуг, например в туристическом бизнесе. Возможно падение спроса на продукцию или потеря крупного клиента;
• в компании произошли крупные разовые расходы — покупка нового оборудования или ремонт помещения;
• большая кредитная нагрузка;
• повышение курса доллара на расходные материалы;
• кризисная обстановка в стране — пандемия или другие форс-мажорные обстоятельства;
• международные санкции;
• увеличилась доля просроченной дебиторской задолженности и компания создала резерв по сомнительным долгам.

Как составить пояснение в налоговую по налогу на прибыль: образец

Законодательно утвержденная форма пояснения отсутствует и налогоплательщик составляет ее сам в произвольной форме. Главное — указать конкретную причину возникновения убытков и по возможности, предоставить доказательства. Это могут быть расчеты, расшифровка доходов и расходов по видам деятельности, дебиторская и кредиторская задолженность, расчет рентабельности сделок, прогноз результатов деятельности и план по выходу компании из кризиса.

Сохраните себе эту ссылку, чтобы не потерять — аутсорсинг бухгалтерии «Главбух Ассистент» ведет кадровый учет, оказывает юридическое сопровождение и оптимизирует налоги для клиентов на любом тарифе.

Посмотреть тарифы

При возникновении убытков по налогу на прибыль из-за чрезвычайной ситуации — пожара, затопления, кражи и прочее, к пояснению обязательно приложите справки из государственных структур — полиции, МЧС, управляющей компании и прочее.

Если выделить причину невозможно, например, убыток произошел из-за общего роста расходов, тогда нужно показать анализ затрат с расшифровкой прямых и косвенных расходов.

Ваши бухгалтерские и налоговые сложности – наша забота

Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации от экспертов-лидеров отрасли:

• ★ Выявим скрытые налоговые риски
• ★ Подскажем законные способы снижения налоговых платежей
• ★ Поможем исправить ошибки в учете
• ★ Предложим решение именно для вашего бизнеса

Почему директоры обращаются именно к нам:

• Команда главных бухгалтеров, юристов, кадровиков и бывших налоговиков
• Решаем проблемы, с которыми не справляются другие
• Работаем с любыми системами налогообложения
• Исправим чужие ошибки в учете
• Снизим ваши расходы на бухгалтерию до 70%
• Беремся даже за самые сложные случаи

Бесплатная консультация

Чтобы разработать ответ на требование налоговиков об убытке по налогу на прибыль, нужно сделать следующие шаги:

1. В правом верхнем углу указать адресата — налоговую инспекцию, куда будет отправлено пояснение;
2. Ниже вписать компания-отправитель: название, ИНН/КПП, юридический адрес, банковские реквизиты и ФИО сотрудника-представителя;
3. Основной раздел — обязательно указать ссылку на документ о даче пояснений, которое вы получили из налоговой.
4. В следующем блоке нужно обосновать причину, почему появились убытки. Также нужно показать с помощью каких действий вы планируете вылезти из кризиса — нужно предоставить данные о доходах и расходах и дать ссылки на документы, указав их наименование, номер и дату. Это могут быть приказы руководителя о проводимых корректировках в работе персонала, изменения в маркетинговую политику, документы, свидетельствующие об изменении состава партнеров компании, ценовой политики и прочее.
5. Пояснительную записку обязательно должен подписать руководитель компании и поставить печать. Если требование пришло для ИП — завизировать его личной подписью.

Читайте также: Готовые пояснения для ФНС по расхождениям в отчётности

Пример. Строительная компания «Трансспецстрой» получила требование от налоговиков о даче пояснение по убытку в налоге на прибыль за 1 квартал 2020 года. Руководство компании подготовило документ, где дано пояснение и собраны аргументы по выходу из кризиса:

Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве

от ООО «Трансспецстрой»

ИНН 7701025478, КПП 770101001,

ОГРН 1045012461022

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Контактное лицо: главный бухгалтер

Круглова Елена Ивановна

Исх. 983-ОБ от 05.03.2020 г.

Исх. № 354 от 12.06.2020

ПОЯСНЕНИЕ

В ответ на ваше письмо от 10 июня 2020 года № 6537 о полученных убытках по итогам работы за 1 квартал 2020 года, сообщаем следующее:

Основным видом деятельности ООО «Трансспецстрой» является строительство. В связи с сезонностью наших работ, возникший убыток носит временный характер и связан со снижением доходов от реализации и ростом текущих затрат.

Причиной для снижения послужило падение потребительского спроса на строительство, а также расторжение договора с двумя крупнейшими застройщиками.

Рост затрат в этот период был связан с повышением закупочных цен на сырье, а также повышением размера арендных платежей за офисные помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений.

Одновременно сообщаем, что показатели компании изменились в связи с нестабильной экономической ситуацией и резким ростом курсов доллара и евро по отношению к рублю, что спровоцировало рост цен поставщиков. Предсказать прогноз платежей по налогу на будущий период не представляется возможным.

Приложения:

1. Отчет отдела продаж на 10 листах.
2. Маркетинговая политика компании на 2020 год на 15 листах.
3. Приказ руководителя от 02.02.2020 № 25 об изменении приоритетных закупок сырья и материалов у поставщиков компании и поиске новых контрагентов на 2 листах.
4. Договор аренды офисных помещений от 25.07.2019 № 569-А, дополнительное соглашение к договору от 31.12.2018 № 2 на 3 листах.

Генеральный директор Волков _______ И. И. Волков

(М.П.)

Конечно, бланк пояснений в налоговую по убыткам по налогу на прибыль можно скачать с нашего сайта или разработать самостоятельно. Но надежнее обратиться к специалистам, которые помогут собрать все нужные данные и подтвердить их документально — выписками из налоговых и бухгалтерских регистров. Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков. Эксперты аутсорсинга «Главбух Ассистент» без доплат проводят экспресс-аудит для клиентов на любом тарифе – проверяют, не грозит ли компании налоговая проверка – сейчас это может спасти от доначислений. 

Посмотреть тарифы

Как отправить пояснение

Формат отправки пояснения зависит от того, в каком виде организация получила требование от налоговиков. Если оно пришло электронно, то и пояснение по убыткам по налогу на прибыль следует послать также. Если пришло требование на бумаге, придется лично отнести ее в ФНС. Сделать это может руководитель или другой уполномоченный сотрудник с доверенностью. Также можно послать ответ по почте.

Читайте также: Встречная проверка ФНС: как пройти без последствий для себя и партнёров

Чтобы защитить бизнес от выездных проверок, обязательно проверьте ваши показатели. Команда  бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент может в этом вам помочь и провести экспресс-аудит. Эксперты быстро проверят вашу компанию по критериям налоговой и найдут все проблемные места в учете и отчетности, а также подскажут, как исправить ошибки. Осталось три места на бесплатный экспресс-аудит — успейте оставить заявку прямо сейчас.