На способы расчета зарплаты влияет множество факторов: от системы оплаты до региональных надбавок. Разбираемся в базовых формулах и нюансах процесса и учимся рассчитывать зарплату на конкретном примере.
Перед тем как рассчитать зарплату сотруднику, бухгалтеру нужно собрать необходимую для этого информацию. Специалист должен знать:
- систему оплаты труда, которая используется при расчете зарплаты конкретного сотрудника;
- тарифную ставку или сумму оклада;
- количество дней или часов, отработанных сотрудником;
- для тех, кто принят в течение месяца — дату оформления на работу, для недавно уволенных — дату прекращения рабочих обязанностей.
Если ваши доходы не позволяют вам содержать штатного бухгалтера, доверьте все расчеты профессионалам своего дела. Воспользуйтесь услугами аутсорсинга «Главбух Ассистент». Специалисты возьмут на себя учет и отчетность, общение с налоговой и другими контролирующими органами.
Основные документы, на основании которых осуществляется расчет зарплаты:
- приказ о приеме на работу или об увольнении;
- контракт, трудовой договор;
- штатное расписание;
- положение об оплате труда.
Стандартный размер заработной платы меняется в зависимости от имеющихся оснований. Чтобы рассчитать точную сумму и учесть все факторы, используют соответствующие документы:
- приказ о переводе на другую должность, изменении размера оклада;
- листки нетрудоспособности сотрудников, которые находились на больничном;
- служебные записки о нарушении трудовой дисциплины;
- приказ о премировании, выплате бонусов;
- приказ о направлении в командировку;
- приказы о предоставлении отпуска.
Помимо стандартного перечня документов, на основании которых осуществляется расчет заработной платы, на предприятиях используются унифицированные формы, например:
- Табель учета рабочего времени – в компаниях, где ведется автоматизированный учет явки сотрудников на рабочие места.
- Акт о приеме работ – используется для сотрудников, с которыми заключен срочный трудовой договор по выполнению четко ограниченного объема работ.
- Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49).
- Лицевой счет (формы Т-54) – позволяет учесть предыдущие данные о начислении заработной платы и удержаниях из нее в течение года.
Если вам нужна юридическая поддержка, обратитесь к экспертам Главбух Ассистент и получите бесплатную консультацию.
Как рассчитать зарплату по окладу: базовая формула расчета и примеры
Оплата по окладу – наиболее удобная и распространенная система оплаты труда. Для расчета принимают во внимание должностной оклад сотрудника и количество отработанных им дней в расчетном периоде. Оклад – фиксированная сумма, из которой удерживают налог на доходы физических лиц в размере 13 %.
Расчет зарплаты в 2023-2024 году осуществляется с учетом закона о прожиточном минимуме: согласно ему, размер зарплаты сотрудника, отработавшего полный месяц, не может быть меньше МРОТ. С 1 января 2023 года он составляет 16 242 руб.
Для начисления зарплаты по окладу используется стандартная формула расчета:
ЗП = О/Др * Дф
- ЗП – заработная плата за отчетный период;
- О – должностной оклад работника;
- Др – количество рабочих дней в расчетном месяце;
- Дф – фактически отработанное сотрудником количество дней в расчетном месяце;
Из начисленной суммы обязательно удерживают налог на доходы физических лиц в размере 13 %. Но некоторые категории работников, например, сотрудники с детьми имеют право на налоговый вычет. Поэтому сумма налога рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (ЗП – НВ) Х 13 %, где:
ЗП – сумма начисленной заработной платы;
НВ – размер стандартного вычета, положенного работнику.
Пример №1.
Сотруднице Карташовой Е. И. установлен должностной оклад в размере 24000 руб. В сентябре 2022 года она отработала 19 рабочих дней. У сотрудницы трое детей в возрасте 5, 8 и 13 лет. Необходимо рассчитать заработную плату. Заработная плата за предшествующие 8 месяцев составила 173 650 руб.
1. Определяем расчет зарплаты за неполный месяц, используя стандартную формулу:
ЗП = О/Др * Дф
ЗП = 24000/22 Х 19 = 20727,27 руб.
2. Определяем сумму НДФЛ.
НДФЛ = (ЗП – НВ) Х 13
НДФЛ = (20727,27 – 1400 – 1400 – 3000) Х 13 % = 1940,54 руб.
3. Рассчитываем сумму зарплаты на руки:
ЗП = 20727,27 – 1940,54 = 18786,73 руб.
Как рассчитать зарплату при других системах оплаты
Помимо окладной, на предприятии может использоваться другая система оплаты труда:
1. Тарифная – зарплату рассчитывают исходя из тарифной ставки за один час или одну смену. Для начисления з/платы применяют формулу:
ЗП = ТСч (ТСдн) Х Чф (ДНф), где:
ТСч (ТСдн) – часовая (дневная) тарифная ставка;
Чф (ДНф) – количество отработанных фактически часов (дней).
2. Сдельная оплата труда – подразумевает начисление зарплаты в зависимости от объемов выполненных работ. Работодатель может установить норму выработки, при превышении которой зарплата увеличивается пропорционально выработке или с применением прогрессивной шкалы. Общая формула выглядит так:
ЗП = СП Х КП, где:
СП – стоимость одной единицы продукции;
КП – количество продукции, изготовленной работником.
3. Комиссионная система – устанавливается сотрудникам, которые приносят компании прямой доход: продавцам, менеджерам по рекламе. Расчет зарплаты может осуществляться в процентах от выручки либо оклад плюс процент от выручки. Формула расчета будет такой:
ЗП = ОВ Х %, где
ОВ – объем выручки от деятельности сотрудника;
% - процент, установленный контрактом.
ЗП = О + (ОВ Х %), где:
О – оклад;
ОВ – объем выручки от деятельности сотрудника;
% - процент, установленный контрактом.
Какие показатели влияют на размер зарплаты
Заработная плата обычно состоит из двух частей: оклад плюс различные доплаты и надбавки. Вторая часть зарплаты может меняться, поскольку зависит от условий и интенсивности трудовой деятельности, а также от квалификации сотрудника. Различают такие виды дополнительных выплат:
- Доплаты – компенсационный тип выплат. К таким выплатам относятся районный коэффициент и северные надбавки, доплаты за работу в ночное время и праздничные дни, работу во вредных и опасных условиях.
- Надбавки – стимулирующий тип выплат. К такому типу относятся надбавки за высокую профессиональную квалификацию, наставничество, непрерывный трудовой стаж.
- Премии, бонусы – назначаются по инициативе руководства за особые успехи в работе, перевыполнение плана. Премию устанавливают в фиксированной сумме или процентах от оклада.
Надбавки и премии работодатель выплачивает в качестве стимуляции сотрудников. Эти выплаты не являются обязательными. Порядок начисления доплат прописан в соответствующих законодательных актах, и работодатель обязан их выплачивать.
Пример №2
Слесарь Ушков Г. С. имеет оклад 38000 руб.. В сентябре 2022 г. отработал 20 дней. В регионе применяется районный коэффициент 1,6, северная надбавка составляет 70%. По итогам работы Ушков получил премию в размере 7000 руб., а также 5000 руб. в качестве материальной помощи.
Как рассчитать зарплату:
1. Установим сумму заработной платы без надбавок.
ЗП = 38000/22 Х 20 = 34545,45 руб.
2. Определим размер выплат с надбавками.
а) районный коэффициент: (34545,45 + 7000) Х 60 % = 24927,27 руб.
б) северная надбавка: (34545,45 + 7000) Х 70 % = 29081,81 руб.
Итого: 34545,45 + 24927,27 + 29081,81 + 7000 + 5000 = 100554,53 руб.
3. Находим сумму НДФЛ.
100554,53 Х 13 % = 13072,08 руб.
4. Вычислим общую сумму зарплаты на руки.
100554,53 – 13072, 08 = 87482,45 руб.
Эксперты бухгалтерского аутсорсинга кадров и бухгалтерии Главбух Ассистент напоминают: ошибки в платежном поручении на зарплату могут привести к крупным штрафам. Однако главному бухгалтеру не обязательно самому отвечать за эти риски. Чтобы защитить компанию, передайте кадровое сопровождение на аутсорсинг. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров и станут помощниками вашего бухгалтера. Они возьмут на себя расчет зарплаты с учетом изменений МРОТ и подготовят все необходимые кадровые документы – всего за 18 720 рублей в месяц.
