Ликвидность это

Ликвидность — то один ключевых показателей экономической и финансовой стабильности предприятия. Расскажем, как классифицируется ликвидность, как рассчитать коэффициент ликвидности и оценить его.

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Ликвидность – это одно из основных экономических понятий. Оно определяет вероятность быстрой реализации собственности. При анализе ликвидности любого субъекта определяется перспектива перевода движимого и недвижимого имущества в деньги.

Понятие ликвидности простыми словами

Под ликвидностью активов подразумевается возможность быстро продать их по рыночной цене. Активами является любое имущество, ресурсы, транспортные средства, финансовые вложения, товары, имущественные права, принадлежащие юридическому или физическому лицу с законной возможностью их реализовать на рынке.

У гражданина Иванова в собственности есть:

квартира:

земельный участок;

гараж;

автомобиль;

банковский депозит на 500 тыс. рублей.

Это его личные активы. Если Иванов решит срочно переехать на постоянное место жительства в другой город, ему необходимо будет быстро перевести свои активы в деньги. Быстрее всего он может получить деньги, закрыв в банке депозитный счет. Значит депозит является его самым ликвидным активом.

Остальные активы надо реализовать на рынке. Из всего имущества быстрее всего можно продать автомобиль и получить за него хорошую цену. Это означает, что машина на втором месте по ликвидности активов.

Продажа недвижимости – процесс более долгий и сложный. Стоит учитывать, что при срочной продаже зачастую приходится снижать цену. Таким образом, недвижимость, несмотря на самую высокую стоимость, находится на последнем месте в списке ликвидности гражданина Иванов.

Если вам надо проанализировать, насколько ликвидна ваша компания, но не получается сделать это своими силами, вам помогут опытные специалисты по бухучету. Более того, вы можете полностью перевести бухгалтерию на аутсорс и регулярно получать консультацию и практическую помощь компетентных специалистов. Подробнее здесь

Ликвидность активов

Для определения ликвидности большое значение имеет время обращения материальных ресурсов в деньги. Степень ликвидности отражается именно в сроке, за который активы и ресурсы могут быть переведены в наличные деньги. По степени ликвидность классифицируется на четыре группы.

Степень ликвидности актива	Характеристика	Пример	Отражение в бухгалтерском балансе
А1, высоколикивидные активы с самым коротким сроком реализации.	Это имущество, собственность, ресурсы, которые могут быть переведены в деньги в кратчайший срок без значительной потери в цене и каких-либо препятствий. Например, это фонды, которые можно извлечь и обернуть в деньги почти моментально	Наличные в кассе предприятия, финансы на расчетных счетах, вложения краткосрочного действия, в том числе, депозиты, высоко котирующиеся ценные бумаги, казначейские векселя, драгоценные металлы	Строка 1240 «Финансовые вложения», строка 1250 «денежные средства и их эквиваленты»
А2, ликвидные, быстро реализуемые активы.	Собственность, средства и ресурсы, которые могут быстро реализоваться и обратиться в деньги (срок от 1 месяца до 1 года)	Дебиторская задолженность с кратким сроком погашения собственного персонала или контрагентов, и прочие оборотные активы	Строка 1230 «Дебиторская задолженность» и строка 1260 «Прочие оборотные активы»
А3, среднеликивидные, медленно реализуемые активы.	Средней ликвидностью обладают активы, которые можно обратить в деньги в течение полугода или до конца текущего года	Товарно-материальные ценности, продукция на складе предприятия, НДС по приобретенным ценностям	Строка 1210 «Запасы», строка 1220 «НДС приобретенным ценностям», строка 1260 «Оборотные активы»
А4, низколиквидные, трудно реализуемые активы.	Активы, которые сложно реализовать, так как они участвуют в финансовой и хозяйственной деятельности или продаются в течение длительного времени	Здания, сооружения, оборудование, вычислительная и оргтехника, рабочий инвентарь, а также нематериальные активы	Строки 1100 «Итого по разделу I»

Для проведения анализа ликвидности по бухгалтерскому балансу понадобятся показатели не только активов, но и пассивов предприятия:

П1 – краткосрочные кредиторские задолженности перед работниками, бюджетными организациями, которые требуют срочной выплаты. Строка баланса 1520.
П2 – кредиты и займы, иные обязательства сроком до 1 года. Строки 1510, 1540, 1550.
П3 – все виды долгосрочных обязательств сроком более 1 года, которые не надо погашать в текущем году. В балансе отражены в суммарной строке 1400.
П4 – это собственный капитал (строка 1300), доходы будущих периодов (строка 1530) и расходы будущих периодов.

Подробно об анализе финансовой деятельности предприятия здесь

Ликвидность предприятия

Под ликвидностью предприятия принято понимать оптимальное соотношение активов и пассивов, при котором компания способна быстро погасить задолженность из активов одной группы. Если активы группы А1 больше пассивов группы П1, компания может без трудностей рассчитаться по срочным обязательствам высоколиквидными активами.

Компания считается ликвидной, если:

Состав высоколиквидных активов больше, чем сумма срочных долговых обязательств.
Состав ликвидных быстрореализуемых активов выше, чем сумма краткосрочных пассивов.
Состав среднеликвидных активов выше, чем сумма долгосрочных пассивов.
Состав низколиквидных активов меньше, чем размер постоянных пассивов.

Нужна помощь в решении бухгалтерских задач, остались вопросы по определению ликвидности, обращайтесь к ведущим специалистам на сервис Главбух Ассистент.

Как рассчитать коэффициент ликвидности

Когда необходимо оценить ликвидность предприятия, используются формулы для расчета коэффициента. Таких показателей несколько, в бухгалтерской практике разработаны формулы ликвидности для расчета:

текущей ликвидности;
быстрой ликвидности;
абсолютной ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности определяет соотношение активов и задолженностей на начало или конец учетного периода. Как правило, анализ проводится в начале и в конце календарного года. Текущая ликвидность показывает способна ли компания рассчитаться с долгами собственными деньгами, не изымая средств из оборота.

Формула текущей ликвидности

КТЛ = ОС/КО,

где:

КТЛ – коэффициент текущей ликвидности;
ОС – оборотные средства (наличность, депозиты, деньги на счетах, продукция на складе);
КО – краткосрочные обязательства (займы, задолженности на короткий срок).

Нормальным считается показатель ликвидности от 1,5 и выше. Коэффициент ниже 1 показывает, что предприятие нестабильно и терпит убытки.

Оборотные средства компании состоят из товаров на складе на сумму 150 тысяч рублей и наличных денег на сумму 100 тысяч рублей. При этом у предприятия есть краткосрочная задолженность контрагентам на сумму 200 тысяч рублей.

350 000 / 200 000 = 1,75

Коэффициент ликвидности показывает, что компания может быстро рассчитаться с долгами, если реализует товары со склада. Если спрос на продукцию снизится, могут возникнуть задержки и сложности с выплатами кредиторам.

Подробнее о коэффициенте текущей ликвидности читайте здесь

Коэффициент быстрой ликвидности определяет возможности компании разобраться, сможет ли она оплатить все задолженности, если возникнут трудности с продажей товара и реализацией готовой продукции. То есть, этот показатель дает быструю оценку платежеспособности предприятия.

Формула коэффициента быстрой ликвидности

КБЛ = (ТА – З) / КО

где:

КБЛ - коэффициент быстрой ликвидности;
ТА – текущие активы (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства);
ТО – текущие обязательства на данный момент.

Коэффициент выше 1 считается нормальным. Однако для предприятий на различных этапах развития один и тот же показатель может считаться как успешным, так не очень.

У недавно созданной компании есть деньги в виде вкладов учредителей в сумме 2 млн. рублей. При этом предприятие получило в банке краткосрочный кредит на развитие размером в 1 млн. 650 тысяч рублей.

2 000 000 / 1 650 000 = 1,2

Для стабильно работающей компании коэффициент быстрой ликвидности 1,2 считается отличным показателем, свидетельствующем о способности быстро выполнить краткосрочные обязательства. Но учитывая тот факт, что у молодого предприятия впереди расходы на оборудование, материалы, развитие и продвижение, а прогнозы очень туманны, способность выплатить краткосрочный кредит при коэффициенте 1,2 выглядит сомнительным.

Подробнее о коэффициенте быстрой ликвидности здесь

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия оплатить все свои задолженности и обязательства только из высоколиквидных активов.

Формула абсолютной ликвидности

КАбЛ = (ДС + КВ)/КО

где:

КАбЛ - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС – деньги в кассе и на расчетных счетах;
КВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства.

О достаточной ликвидности предприятия говорит коэффициент от 0,3. Оптимальных значений здесь не установлено. Но показатель КАбЛ выше 2 говорит о том, что у компании достаточно свободных финансов и можно задуматься о расширении деятельности или вложениях в другие активы.

Подробнее о коэффициенте абсолютной ликвидности здесь.

Остались вопросы, нужна консультация, помощь в проведении анализа и вычислении коэффициента ликвидности? Специалисты Главбух Ассистент всегда на связи. Подробнее здесь.

Как управлять ликвидностью

Анализ ликвидности позволяет судить о платежеспособности предприятия и показывает, какие активы наиболее выгодны на данный момент. При низком коэффициенте ликвидности можно говорить о том, что у предприятия слабые активы и недостаток свободных средств для выполнения обязательств. Ликвидностью можно и нужно управлять. Для этого используются такие методы: