-
×
Да, это бесплатно!

Регистрируйтесь и качайте!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войдите через соц.сети
Зарегистрироваться
×
Регистрация займет всего минуту

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Три смартфона каждую неделю
Зарегистрироваться
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!
img-0

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Займет минуту
Зарегистрироваться
×
-

Лимит остатка кассы в 2025 году: формула расчета и правила утверждения

14 января 2025
1273
Средний балл: 0 из 5
Эксперт по бухгалтерии, налогам и кадрам с 13-летним стажем. Аттестованный налоговый консультант. Автор статей и шеф-редактор портала Бизнес.ру Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Организация может хранить наличные деньги в кассе только в пределах определенной суммы. Читайте, как рассчитать лимит остатка кассы, оформить и проконтролировать.

Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличных, которая может остаться в компании после выведения в кассовой книге остатка денег на конец рабочего дня (Указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014).

Зачем нужен лимит кассы? Это подстраховка для бизнеса на случай:

  • кражи;
  • мошенничества;
  • других непредвиденных ситуаций

Важно! Валюту можно хранить без ограничений. Указание ЦБ вводит пределы для кассовых операций в рублях.

По общему правилу, российские организации не могут продавать и переводить валюту резидентам — и это лишь и это лишь один из запретов. Смотрите, какие операции с валютой сейчас безопасны, для каких нужно разрешение, а за какие оштрафуют.

Кто должен утверждать лимит остатка кассы

Его обязаны утверждать и соблюдать юридические лица независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения (Указание ЦБ № 3210-У, ст. 346.11 НК).

Для обособленных подразделений лимит остатка наличных в кассе устанавливается головной организаций и закрепляется в приказе. В противном случае считается, что у обособки нулевой лимит и всю наличность она должна инкассировать в банк.

Лимит остатка кассы

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Максимум кассового остатка вправе не устанавливать ИП и малые предприятия. ЦБ ввел для них упрощенный порядок ведения кассовых операций. Решение не вводить лимит следует оформить приказом руководителя.

Расчет лимита кассы: формулы и примеры

Есть два способа определения лимита:

  1. По объему поступившей выручки.
  2. По объему выданных средств.

Бизнес сам выбирает способ расчета. Рассмотрим каждый вариант подробно.

img-1

По поступившей выручке

Лимит кассы считают по формуле:

Лимит = Наличная выручка за расчетный период / Число рабочих дней расчетного периода х Промежуток времени между днями сдачи наличных в банк

В выручке нужно учитывать деньги за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

Расчетный период может быть любой, но не больше 92 рабочих дней. Например, можно взять период:

  • максимальной выручки — к примеру, в прошлом году больше всего заработали в ноябре и декабре, поэтому для расчета лимита остатка наличных денег в кассе берете 61 день;
  • предшествующий расчету — определять лимит на III квартал по данным II квартала;
  • аналогичный за прошлый год — например, использовать показатели I квартала 2024 для расчета на I квартал 2025

Период времени между днями сдачи денег в банк — не дольше семи рабочих дней. Если в населенном пункте нет банка, то не дольше 14.

Пример расчета лимита кассы на 2025 год. ООО «Статус» определяет лимит на 2025 год по поступившей наличной выручке за апрель, май и июнь 2024 — самые прибыльные месяцы. Оборот по дебету счета 50 тогда составил 3 010 958 руб.

«Статус» работает без выходных, поэтому расчетный период — 91 день. Выручку сдают в банк раз в четыре дня.

Бухгалтер «Статуса» рассчитал допустимый предел: 3 010 958 / 91 х 4 = 132 349, 8 руб.

По правилам значение нужно округлить до полных рублей (Письмо ЦБ от 24.09.2012 № 36-3/1876). Генеральный директор компании закрепил в приказе лимит 132 350 рублей.

Вычет НДС у покупателя во многом зависит от действий поставщика. Если тот не передал счет-фактуру, заказчик не сможет принять НДС к вычету. Эксперты Главбух Ассистент рассказали, что делать, если не получили от поставщика счет-фактуру.

По выданным наличным деньгам

Формула расчета лимита кассы в этом случае такая:

Лимит = Наличные выплаты за расчетный период / Число рабочих дней расчетного периода х Промежуток времени между днями сдачи наличных в банк

Эта формула подходит компаниям, у которых нет наличной выручки. Однако они снимают деньги с банковского счета и кладут в кассу, чтобы оплатить товары.

Пример, как рассчитать лимит кассы. ООО «Полимер» закупает у населения отходы полиэтилена. Бухгалтер делает расчет на I квартал 2025 по показателям I квартала 2024. Тогда оборот компании по кредиту счета 50 без учета выплат персоналу составил 1 256 080 руб.

В «Полимере» шестидневка, поэтому расчетный период — 70 дней. Деньги со счета снимают раз в три дня.

Итого допустимый максимум кассового остатка: 1 256 080 / 70 х 3 = 53 832 руб.

Лимит остатка кассы

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Как быть новым фирмам — ведь у них пока нет ни выручки, ни выданных средств? ЦБ обязывает рассчитать лимит исходя из ожидаемой выручки, либо ожидаемого объема выдачи наличных. Когда появятся реальные цифры, норму лучше пересчитать.

Когда допускается превысить лимит по кассе для юридических лиц

ЦБ разрешает организациям превысить установленный размер наличных:

  1. В дни выдачи зарплаты, соцвыплат и прочих выплат из фонда заработной платы. Деньги можно хранить до пяти рабочих дней.
  2. В выходные и нерабочие праздники, если в эти дни фирма ведет кассовые операции. В первый рабочий день сверхлимитные наличные надо сдать в банк.

Превышение установленного лимита в кассе допускается только в этих двух случаях.

Важно! Сверхлимитную выручку, полученную в дни выдачи зарплаты, можно оставить в кассе. Но только при условии, что компания не снимала со счета деньги на эту же цель.

Пример расчета сверхлимитной выручки в день выплаты зарплаты. Лимит денежных средств в кассе ООО «Эталон» — 50 тысяч руб. Общество платит зарплату за октябрь 2024 в ноябре — 5, 6 и 7 числа. За октябрь надо выдать сотрудникам 120 тыс. Эту сумму бухгалтер «Эталона» получил в банке наличными 5 ноября.

Ежедневно компания получает 60 000 наличной выручки и ежедневно сдает в банк деньги сверх установленного размера.

Чтобы определить величину сверхлимитной наличности, бухгалтер из остатка в кассе на конец дня отнимает лимит и остаток невыданной зарплаты.

На утро 6 ноября в кассе должен быть лимит (50 000) и остаток зарплаты. А на утро 7 ноября лишних наличных быть не должно.

Бухгалтер фиксирует следующее движение средств:

Дата ноября

Поступило в кассу (руб.)

Выдано в счет зарплаты (руб.)

Остаток на конец дня (руб.)

Средства сверх лимита, которые надо сдать в банк (руб.)

Остаток на начало следующего дня (руб.)

5

180 000 (120 000 + 60 000)

80 000

100 000 (180 000 - 80 000)

10 000 (100 000 - 50 000 - (120 000 - 80 000))

90 000 (100 000 - 10 000)

6

60 000

30 000

120 000 (90 000 + 60 000 - 30 000)

60 000 (120 000 - 50 000 - (40 000 - 30 000))

60 000 (120 000 - 60 000)

7

60 000

10 000

110 000 (60 000 + 60 000 - 10 000)

60 000 (110 000 - 50 000)

50 000 (110 000 - 60 000)

Премия — это поощрение сотрудника за хорошую работу, а ИФНС может решить, что так работодатель занижает налог на прибыль. Смотрите, каким работникам платить премии небезопасно.

Кто устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе

Сколько составит лимит кассы — решает руководитель на основе расчетов, которые сделал главный бухгалтер. Установленный размер следует закрепить в приказе.

Утвержденной формы приказа нет — можно составить в произвольной. Если в приказе не указан срок действия лимита, значит, он будет действовать до издания нового приказа.

Приказ лучше дополнить расчетом в виде приложения или бухгалтерской справки.

Банк России не указывает периодичность, на которую устанавливается лимит кассы. Глава компании может выбрать любой разумный срок, например, квартал. Предел кассового остатка лучше пересмотреть, если значительно изменится объем поступившей выручки или выданных средств.

Лимит остатка кассы

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Если в течение года предприятие получит статус малого, с этого момента оно вправе не определять лимит. Его отмену надо оформить приказом гендиректора.

Для обособленных подразделений установление лимита кассы оформляет головная компания.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия вправе не соблюдать Указание ЦБ. Такое решение необходимо зафиксировать в приказе о хранении средств в кассе без ограничений.

Как проконтролировать кассовый остаток

После того, как вывели остаток на конец рабочего дня, нужно сравнить полученную сумму с вашей нормой. Что делать, если лимит кассы превышен? В такой ситуации разницу следует инкассировать в банк.

Если в вашей компании лимит не установлен, считается, что он равен нулю. Поэтому сдать в банк необходимо все наличные деньги. Оставить разрешено только средства, предназначенные для зарплаты и других выплат работникам.

Лимит остатка кассы

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Для организаций с круглосуточным режимом работы конец дня приходится на 23:59. Бывает, что деньги уже инкассировали, а потом было еще много продаж. Чтобы не накапливать сверхлимитную выручку, установите лимит побольше. Либо попробуйте договориться с банком о позднем времени инкассации, например, в 23:00.

На службе у налоговиков есть АСК ДФЛ — система контроля за доходами физлиц. ФНС доработала систему: теперь она может определить, сколько ККТ приходится на сотрудников. Если касс больше, чем официально устроенных работников, инспекторы заподозрят теневую занятость. Проверьте, есть ли вы в группе риска для углубленной налоговой проверки.

Ответственность, если превышен лимит в кассе

Когда установленный размер кассового остатка превышен, а излишки не сданы в банк, ИФНС может оштрафовать по ст. 15.1 КоАП:

  • должностных лиц — на 4–5 тысяч рублей;
  • юридических лиц — на 40–50 тысяч рублей

Компаниям и ИП, которые числятся в реестре МСП, штраф заменят на предупреждение, если:

  • раньше они не нарушали;
  • нет серьезного вреда и материального ущерба

Привлечь к ответственности за нарушение проверяющие вправе в течение 60 дней со дня совершения (ст. 4.5, 24.5 КоАП).

Ваши бухгалтерские и налоговые сложности – наша забота
Логотип компании

Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации от экспертов-лидеров отрасли:

  • Выявим скрытые налоговые риски
  • Подскажем законные способы снижения налоговых платежей
  • Поможем исправить ошибки в учете
  • Предложим решение именно для вашего бизнеса

Почему директоры обращаются именно к нам:

  • img-2 Команда главных бухгалтеров, юристов, кадровиков и бывших налоговиков
  • img-3 Решаем проблемы, с которыми не справляются другие
  • img-4 Работаем с любыми системами налогообложения
  • img-5 Исправим чужие ошибки в учете
  • img-6 Снизим ваши расходы на бухгалтерию до 70%
  • img-7 Беремся даже за самые сложные случаи

Лимит остатка кассы: главное

  • Для защиты от краж и мошенничества организация обязана оставлять в кассе под конец рабочего дня определенную сумму наличных денег, а излишки сдавать в банк. Такое правило закреплено в Указании Банка России № 3210-У.
  • Лимит остатка кассы можно рассчитать исходя из поступившей выручки, либо выданных средств. Первый вариант подходит компаниям, которые получают деньги от клиентов за товары, услуги, работы. Второй — тем, кто не получает наличную выручку, а, наоборот, выдает средства для оплаты товаров.
  • Остаток лимита денег в кассе устанавливается приказом руководителя юридического лица. ИП и малые предприятия вправе хранить наличные без ограничений.

QR-код

Подписывайтесь на ТГ-канал «Налоги для предпринимателей»!

Пишем про налоги простым языком. Новости, идеи налоговой оптимизации, мероприятия, правила общения с ИФНС.

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.