Рассказываем в статье, как написать заявление об уточнении платежа в налоговую, чтобы внести изменения в платежном поручении с ошибкой, а какие неточности исправить уже нельзя.
С 1 января 2019 года в документооборот с налоговой инспекцией введен новый формат обращения, позволяющий корректировать ошибки и уточнять сведения, поданные в ФНС. Заявление об уточнении платежа в налоговую – официальный документ, который позволяет исправить некоторые ошибки, допущенные при заполнении налоговых платежей и взносов.
Чтобы избежать ошибок и быть уверенным в точности отправленных платежей, поручите ведение бухгалтерии и налоговой отчетности экспертам. Сейчас доступны выгодные тарифы для ИП и ООО.
Какие ошибки в налоговых платежках можно исправить
Основные правила исправление ошибок в поручении в налоговую перечислены п. 7 ст. 45 НК:
- если налогоплательщик обнаружил ошибку в оформлении налогового поручения, он имеет право подать заявление об уточнении платежа с исправленными данными;
- срок подачи заявления – 3 года, если платеж был перечислен в бюджетную систему РФ;
- к заявлению обязательно приложить документ, подтверждающий уплату налога;
- налоговая инспекция вправе запросить копию поручения на перечисление платежа;
- на основании заявления налоговая принимает решение, внести уточняющие сведения или нет.
Какие ошибки исправить нельзя
Задача заявления об уточнении платежа в налоговую – исправить допущенные при заполнении платежки ошибки, но не все неточности можно исправить таким способом. При помощи заявления об уточнении платежа нельзя исправить ошибки, которые привели к неуплате налога.
То есть исправить можно неправильно указанное назначение платежа или неточности в реквизитах ИП или организации: КБК налога, ИНН, КПП, ОКТМО, но нельзя уточнить и исправить:
- неправильно указанное название банка-получателя;
- неверное наименование банка или расчетного счета Управления федерального казначейства.
При совершении таких ошибок платеж не поступает, а налог считается неуплаченным вовремя. Обязанность по уплате налога остается, придется перечислять как сумму, так и пеню за просрочку. Позиция налоговой в отношении таких ошибок указана в письмах ФНС России от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@, от 31.03.2015 № ЗН-4-1/5201@, от 06.09.2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.2011 № ЗН-4-1/14772@.
Важно! Если ошибку в указании наименования или расчетного счета Управления федерального казначейства совершил банк, налог также считается неуплаченным. Предприятие вправе потребовать от банка компенсацию понесенных убытков. Если вам нужна помощь в составлении документов и решении вопросов с уточнением платежей, обращайтесь за консультацией к экспертам на сайте или в приложении Главбух Ассистент.
Пример и образец заявления об уточнении платежа в 2021-2022 годах
Официально утвержденной унифицированной формы заявления об уточнении платежа законодательством не установлено. Документ можно составить в произвольной форме, учитывая общие требования к оформлению и назначение.
В заявлении указать:
- реквизиты плательщика и получателя;
- сведения о платежном документе, котором была допущена ошибка;
- информация об ошибочных данных, которые необходимо уточнить.
Пример составления и образец заявления об уточнении платежа в налоговую в 2021 с ошибкой КБК:
- В верхней части документа укажите адресата и отправителя. Если известно ФИО руководителя отделения налоговой инспекции, в которую был отправлен платеж, обращение адресуется ему. Если нет, укажите должность. Далее впишите номер налогового органа и адрес. Затем внесите данные отправителя – название компании или ИП, налоговые реквизиты, юридический и фактический адрес. Если от лица компании обращается ответственный работник, он пишет свои ФИО, должность и контакт для связи.
- В центральной части напишите название документа – “заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой”.
- В основной части в свободной форме, но четко и понятно, изложите суть обращения. Опишите ситуацию: компания обнаружила ошибку в платеже и просит уточнить сведения. При этом внесите реквизиты платежки – номер, дату отправления, сумму. Можно также указать правовое основание для обращения – п. 7 ст. 45 НК РФ.
- Далее – суть ошибки. Неточность в написании КБК – это строка 104 в платежном поручении, напишите правильное значение раздела.
- В обращении в налоговую попросите пересчитать пени, начисленные за период со дня фактической уплаты налога до дня принятия решения об уточнении платежа.
- Отдельной строкой укажите, что к заявлению прилагается копия платежного поручения, которое нужно исправить. Все о новых КБК и платежных реквизитах в 2021 году читайте здесь.
По приведенному шаблону можно составить заявление при допущении любой несущественной ошибки, если суммы налога поступила в бюджет. Например, при составлении заявления об уточнении платежа в налоговую в 2021 году с ошибкой ОКТМО внесите поле платежного поручения 105.
Перечислим другие ошибки:
- основание платежа – поле 106;
- номер документа – поле 108;
- дата документа – поле 109;
- ИНН плательщика – поле 60;
- КПП плательщика – поле 102;
- КПП получателя – поле 103.
Аналогично можно составить заявление об уточнении неналогового платежа в банк, подробнее читайте здесь
Остались вопросы? Наши эксперты всегда на связи и готовы помочь.
Действия налоговой после получения заявления
Отправить заявление можно любым удобным способом:
- почтовым отправлением - заказным письмом с уведомлением;
- лично передать в налоговую инспекцию;
- отвезти доверенным лицом при наличии доверенности;
- отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Важно! Для подписи заявления в электронном виде необходима квалифицированная электронная подпись.
После получения заявления инспектор ФНС вправе предложить сверку платежей, но не обязательно. При необходимости сверку с налоговой может инициировать и само предприятие.
Налоговая обязана рассмотреть заявление об уточнении платежа в течение 10 рабочих дней. Еще 14 дней дается налоговой инспекции на направление решения в Федеральное казначейство для уточнения платежа, если это нужно.
В течение 5 дней после принятия решения налоговый инспектор сообщает о нем компании через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или почтовым отправлением. Если решение положительное, вместе с уточнением налоговая обязана аннулировать начисленные по этому платежу пени.