Больничный по уходу за ребенком: как рассчитать и оплатить

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Кто оплачивает

С 2021 года соцстрах полностью перешел на систему прямых выплат (пост. правительства РФ №2375 от 30.12.2020). Теперь работодатель оплачивает только первые 3 дня болезни. За остальной период с работником рассчитывается ФСС.

Но есть исключения: так, пособие за все дни больничного по уходу за ребенком рассчитает и заплатит Фонд социального страхования (ч. 3 ст. 3 255-ФЗ от 29.12.2006).

Эксперты Главбух Ассистент напоминают: с 1 января 2022 года все больничные оформляют в электронном виде (приказ Минтруда №1089н от 23.11.2021). Страхователю больше не нужно рассчитывать пособия, за которые он не платит. Но работодатель обязан передать в соцстрах все сведения, которые запросит ФСС для расчета пособия, — в течение трех дней после закрытия больничного листа (п. 22, 23 Правил из пост. правительства РФ № 2010 от 23.11.2021).

Вам или вашему бухгалтеру необязательно заниматься кадровыми задачами самостоятельно, вы можете передать их на аутсорс. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров: они возьмут на себя оформление больничных, расчет зарплаты и защитят компанию от штрафов ФНС и трудовой инспекции – всего за 15 000 рублей в месяц.

Пособие по уходу за ребенком платят тому, на чье имя оформили больничный — матери, отцу, бабушке, дедушке или другому родственнику, опекуну или попечителю (п. 43 Порядка № 1089н). Степень родства не влияет на оплату временной нетрудоспособности.

Больничный во время отпуска по уходу за ребенком

Если ребенок заболел во время отпуска по уходу, работнику не положен больничный. Такой лист не оплатят (п. 1 ч. 1 ст. 9 255-ФЗ).

Если работник вышел из отпуска по уходу за ребенком на неполный рабочий день или работает на дому, ему оплатят больничный по уходу за ребенком. Пособие рассчитают из среднего заработка сотрудника за расчетный период (письмо ГУ-МРО ФСС РФ № 14-15/7710-3972л от 16.09.2020).

Сколько дней оплачивают

Если сотрудник берет больничный по уходу за ребенком, узнайте, сколько дней в году оплачивается: возможно, лимит по оплате уже исчерпан, и придется брать отпуск за свой счет. По правилам, пособие начисляют за календарные дни, которые указаны в листке нетрудоспособности (ч. 8 ст. 6 255-ФЗ). Дни болезни, выпавшие на выходные или праздники, оплачивают в полном объеме (ч. 1 ст. 9 255-ФЗ, письмо ФСС № 02-09-14/22-03-848 от 31.01.2017).

Максимальное количество оплачиваемых дней детского больничного зависит от возраста ребенка и его болезни (ч. 5 ст. 6 255-ФЗ). Больничный по уходу за ребенком до 7 лет рассчитают за весь период нетрудоспособности, но не больше 90 дней в году по всем случаям ухода с кодом 12. Если в листе поставили код 09, то оплатят весь период нетрудоспособности, но только 60 дней в году (п. 1 ч. 5 ст. 6 255-ФЗ).

В №255-ФЗ разъясняется, до скольки лет можно брать больничный по уходу за ребёнком — до 18 лет. Но есть случаи, когда количество оплачиваемых дней за больным ребенком до 18 лет не ограничено:

• Код причины нетрудоспособности 14. Его ставят, если болезнь связана с поствакцинальным осложнением, злокачественным новообразованием у ребенка. Оплатят весь период лечения дома или в стационаре (п. 5 ч. 5 ст. 6 255-ФЗ).
• Код причины нетрудоспособности 15. Его указывают, если ребенок ВИЧ-инфицирован, и лечение проходит в стационаре. Оплачивают весь период совместного пребывания с ребенком в стационаре (п. 4 ч. 5 ст. 6 255-ФЗ).

В таблице показано, сколько дней в году оплачивается больничный по уходу за ребенком в других случаях.

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком в 2022 году

Больничный по уходу за ребенком до 8 лет всегда оплачивается в размере 100% от среднего заработка (п. 1 ч. 3, ч. 6 ст. 7 255-ФЗ).

Если ребенку больше 8 лет, размер пособия определяют в зависимости от страхового стажа работника (ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 7 255-ФЗ):

• 60% — если стаж меньше 5 лет;
• 80% — стаж 5–8 лет;
• 100% — стаж от 8 лет и больше.

Если сумма пособия по стажу в расчете на полный календарный месяц окажется меньше минимального размера оплаты труда, выплату рассчитают по МРОТ (ч. 6.1 ст. 14 №255-ФЗ).

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: с 1 января 2023 года размер МРОТ увеличен до 16 242 рублей. Если сотрудник получает меньше, работодателя могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.

Чтобы защитить компанию, доверьте кадровые задачи специалистам аутсорсинга. Они предотвратят кадровые риски: даже если у вас уже есть нарушения, помогут вовремя их исправить и избежать штрафов. Для новых клиентов действует акция – месяц обслуживания в подарок.

На размер пособия по уходу за детьми старше 8 лет влияет то, как их лечат — амбулаторно дома или стационарно в больнице (п. 2 ч. 3 ст. 7 255-ФЗ).

При амбулаторном лечении

Если ребенок в возрасте от 8 до 15 лет (или до 18 лет, если в больничном коды 13, 14, 15) лечится дома, больничный по уходу оплачивают так (пп. «а» п. 2 ч. 3 ст. 7 255-ФЗ):

• за первые 10 календарных дней — по страховому стажу работника;
• за остальные оплачиваемые дни — 50% от среднего дневного заработка независимо от стажа.

Если ребенку 15 лет или больше, больничный оплачивают так же, как и по уходу за больным членом семьи — максимум за 7 дней, а размер не зависит от стажа работника (п. 6 ч. 5 ст. 6, ч. 4 ст. 7 255-ФЗ).

При лечении в стационаре

А вот как начисляется больничный по уходу за ребенком в стационаре. Оплачивают все дни, которые работник находится вместе с ребенком (пп. «б» п. 2 ч. 3 ст. 7 255-ФЗ):

• в возрасте от 8 до 15 лет;
• в возрасте до 18 лет, если код причины нетрудоспособности — 13, 14 или 15.

Если в стационаре лечится ребенок от 15 лет и старше, больничный не формируют (п. 49 Порядка № 1089н).

При карантине

Если ребенка до 7 лет, который ходит в садик, отправили на карантин, работнику оплатят больничный за весь период нетрудоспособности (ч. 6 ст. 6 255-ФЗ). Код причины нетрудоспособности в этом случае — 03.

Пособие по карантину не связано с уходом за больным ребенком, поэтому на него не распространяется ограничение по оплачиваемым дням. Период карантина не уменьшает число оставшихся оплачиваемых дней для больничных по уходу за ребенком.

Важно! Размер пособия по временной нетрудоспособности за все дни карантина рассчитывают по трудовому стажу работника (ч. 1 ст. 7 255-ФЗ).

Как рассчитывают больничный

Опишем схему расчета отчислений.

1. Перед тем как рассчитывается больничный по уходу за ребенком, определяют средний дневной заработок работника (ч. 3 ст. 14 255-ФЗ).
2. Узнают размер пособия в процентах от среднего заработка по стажу работника (ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 7 255-ФЗ). Напоминаем, что больничный по уходу за детьми до 8 лет оплачивают в 100% размере.
3. Смотрят количество дней нетрудоспособности, которые надо оплатить. Дни рассчитывают в зависимости от возраста и заболевания ребенка. Об этом — ниже.

Ребенок младше 8 лет

Неважно, лечился ребенок амбулаторно или в стационаре, больничный по уходу оплатят в 100% размере. Приведем пошаговую инструкцию, как рассчитать пособие.

Шаг 1. Рассчитываем средний и средний дневной заработок (СДЗ)

Важно! Средний заработок используют для расчета всех пособий по нетрудоспособности — по собственной болезни, по беременности и родам и по уходу за больными родственниками (п. 11 Положения из ПП РФ № 1540 от 11.09.2021).

Расчетный период для больничного по уходу за ребенком — два календарных года, которые предшествуют году временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 п. 5 Положения).

Даже если во время расчетного периода вы работали у другого работодателя, это учтут. Никакие периоды при расчете среднего заработка для оплаты больничного исключать не надо. Если же во время расчетного периода сотрудница была в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком, она может заменить эти календарные годы на другие, увеличив средний заработок для больничного.

База для расчета — сумма выплат работнику за каждый календарный год расчетного периода, на которую начислялись страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ч. 2, 3.2 ст. 14 255-ФЗ, п. 2, 20 Положения). Для расчета больничных понадобится не средний, а средний дневной заработок. Его определяют так (ч. 3 ст. 14 255-ФЗ, п. 12 Положения):

СДЗ = База для расчета пособия / 730

Средний дневной заработок сравнивают с величиной СДЗ, рассчитанного по МРОТ с учетом районного коэффициента. Для расчета пособия по временной нетрудоспособности используют большую из величин (ч. 1.1 ст. 14 255-ФЗ, п. 8 Положения).

Шаг 2. Определяем дневное пособие.

Для больничного по уходу за ребенком до 8 лет оно не зависит от стажа.

ДП = СДЗ х 100%

Шаг 3. Рассчитываем пособие для больничного по уходу за ребенком.

Формула расчета:

П = ДП х Количество оплачиваемых дней

Читайте также: Как рассчитать больничный лист

Пример. У Ивановой И.И. заболел ребенок 3-х лет. Она взяла больничный на 14 календарных дней — с 15.09.2022 по 28.09.2022. В поле «Причина нетрудоспособности члена семьи» в листе стоит код 09 — уход за больным членом семьи.

Ребенок лечился дома. Он уже болел в этом году, тогда Ивановой И.И. оплатили 14 календарных дней по уходу. Страховой стаж сотрудницы на дату нетрудоспособности — 3 года 7 месяцев. Выплаты в расчетном периоде:

• в 2020 году — 569 800 рублей;
• в 2021 году — 771 300 рублей.

Сумма выплат за каждый год расчетного периода не превышает предельную базу по ВНиМ: в 2020 году база 912 000 рублей, в 2021 — 966 000 рублей.

Бухгалтер рассчитал Ивановой И.И. пособие:

1. Средний дневной заработок за 2020-2021 гг.: (569 800 + 771 300) / 730 = 1 837, 12 рублей.
2. Остаток оплачиваемых дней: с начала года работница использовала 28 дней уходу за ребенком, лимит в 60 дней не превышен, больничный оплачивается полностью.
3. Пособие по временной нетрудоспособности: 1 837,12 х 100% х 14 = 25 719,73 рублей. Ребенку меньше 8 лет, поэтому больничный оплачивают в 100% размере.

Ребенок старше 8 лет и лечится дома

А вот как рассчитывается больничный по уходу за ребенком, если он старше 8 лет и лечится амбулаторно:

1. Считаем средний дневной заработок.
2. Определяем количество оплачиваемых дней, которые превышают 10.
3. Рассчитываем дневное пособие за первые 10 календарных дней больничного. Формула такая:

ДП = СДЗ х Размер пособия в %

4. Рассчитываем дневное пособие с 11 дня нетрудоспособности. Формула:

ДП с 11 дня = СДЗ х 50%

5. Определяем выплату для больничного по уходу за ребенком. Если количество оплачиваемых дней не больше 10:

П = ДП х Количество оплачиваемых дней

Если нужно оплатить больше 10 календарных дней, формула расчета такая:

П = (ДП за 10 дней х 10) + ДП с 11 дня х Количество дней, начиная с 11

Пример. Петрова П.П. взяла больничный по уходу за ребенком (ему 11 лет) на 15 дней — с 10.10.2022 по 24.10.2022. В электронном больничном стоит код 09.

Это первый больничный по уходу за ребенком в 2022 году. Стаж Петровой П.П. на дату начала нетрудоспособности — 7 лет и 1 месяц. Выплаты за расчетный период:

• в 2020 г. — 715 000 рублей;
• в 2021 г. — 820 000 рублей.

Выплаты не превышают предельную базу по ВНиМ для расчета пособия. Рассчитаем выплату Петровой П.П.:

1. Средний дневной заработок: (715 000 + 820 000) / 730 = 2 102,74 рубля.
2. Лимит оплачиваемых дней для детей до 15 лет не превышен. По каждому случаю с кодом 09 оплатят не больше 15 дней, но не больше 45 дней в году Больничный по уходу за ребенком оформили на 15 дней, его оплатят полностью.
3. Ребенка лечили дома. За первые 10 дней пособие рассчитывают по страховому стажу. Сотрудница отработала только 7 лет и 1 месяц. Ей оплатят только 80% среднего заработка. Дневное пособие: 2 102,74 х 80% = 1 682,19 рублей. Это больше, чем дневное пособие по МРОТ.
4. Оплата за первые 10 дней нетрудоспособности: 1 682,19 х 10 = 16 821,90 рублей.
5. За остальные 5 дней нетрудоспособности заплатят в размере 50% среднего заработка: 2 102,74 х 50% = 1 051,37 рублей. За 5 дней заплатят: 1 051,37 х 5 = 5 256,85 рублей.

Всего за больничный по уходу за ребенком перечислят 16 821,90 + 5 256,85 = 22 078,75 рублей.

Ребенок старше 8 лет и лечится в больнице

А теперь посмотрим, как начисляется больничный по уходу за ребенком, если ему больше 8 лет и его лечили в больнице:

1. Рассчитывают дневное пособие по формуле:

ДП = СДЗ х Размер пособия в %

2. Определяют сумму пособия по временной нетрудоспособности:

П = ДП х Количество оплачиваемых дней

Важно! Если страховой стаж сотрудника меньше полугода, при уходе за ребенком от 8 лет и старше ему выплатят пособие, которое не превышает МРОТ в расчете за полный календарный месяц (ч. 6 ст. 7 255-ФЗ).

Пример. Сергеева С.С. оформила больничный по уходу за ребенком с 01.11.2022 по 14.11.2022 — на 14 календарных дней. Ребенку 10 лет, его лечили в больнице. В электронном листе нетрудоспособности указали код 09.

В 2022 году Сергеевой С.С. уже оплатили 35 дней по уходу за ребенком. Страховой стаж сотрудницы на дату начала нетрудоспособности — 5 лет 3 месяца. Выплаты за расчетный период:

• в 2020 г. — 655 000 рублей;
• в 2021 г. — 735 000 рублей.

Выплаты не превышают предельную базу по ВНиМ. Рассчитаем пособие для Сергеевой С.С.:

1. Средний дневной заработок: (655 000 + 735 000) / 730 = 1 904,11 рублей.
2. Лимит оплачиваемых дней: с начала года работница оформила 49 дней нетрудоспособности по уходу за ребенком — 35 + 14 дней. Лимит для кода 09 в этом случае — 45 дней за год и не больше 15 дней по каждому случаю. По этому больничному оплатят только 10 дней.
3. Больничный по уходу за ребенком оплатят из страхового стажа. Сотрудница отработала 5 лет и 3 месяца, ей заплатят 80% от СДЗ: 1 904,11 х 80% = 1 523,29 рублей. Пособие составит: 1 523,29 х 10 = 15 232,90 рублей.

Заказать расчет больничных пособий можно в Главбух Ассистент. Эксперты аутсорсинга возьмут на себя все заботы о бизнесе, персонале и отчетах, а также помогут сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы – рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.

Как оформить больничный лист по уходу за ребенком

С 2022 года больничные формируют только в электронном виде. Исключение — граждане, информация о которых содержит гостайну, им оформляют больничные на бумаге (п. 1, 2, 16 Порядка № 1089н).

Больничный по уходу за ребенком тоже оформят электронно. Листы нетрудоспособности выдают лечащие врачи (фельдшеры, зубные врачи) в лицензированных медицинских организациях. ЭЛН формируют в ЕИИС «Соцстрах». Работникам больше не нужно брать никаких талонов или распечаток, достаточно сообщить номер больничного работодателю по телефону или электронной почте.

Важно! Всю информацию о расчетах и выплатах работники могут проверить в личном кабинете застрахованного лица на сайте ФСС или на портале госуслуг.

Поскольку больничный по уходу за ребенком полностью оплачивает ФСС, работодателю не надо рассчитывать выплату самому. Но нужно отправить в Соцстрах сведения, необходимые для начисления пособия.

Определенного перечня нет, фонд сам запрашивает информацию, которой не хватает для расчета. Могут понадобиться:

• сведения о застрахованном лице по форме ФСС (приложение № 2 к приказу № 26 от 04.02.2021);
• справка о сумме заработка, полученного в расчетном периоде у других работодателей;
• заявление о замене лет в расчетном периоде.

Документы подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают в ФСС в течение трех рабочих дней после получения запроса (п. 22, 23 Правил из пост. правительства РФ №2010 от 23.11.2021).

Читайте также: Электронный больничный лист 2022: инструкция по оформлению и заполнению

Оплата

Больничный по уходу за ребенком полностью оплачивает ФСС. Срок оплаты — 10 рабочих дней после получения сведений от работодателя (ст. 15 255-ФЗ). Никаких заявлений на выплату пособия по электронному больничному работнику подавать не надо.

Пособие переводят на банковский счет работника, в почтовое отделение или на карту любой платежной системы. Выплата пособий на карту «Мир» обязательна только для чернобыльцев. Остальные не обязаны оформлять карту национальной платежной системы для получения денег от ФСС.

Доверьте кадровые задачи экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты грамотно рассчитают суммы выплат, оформят необходимые документы, а также возьмут на себя налоговый и бухгалтерский учет. Сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.

Распространенные ошибки

ФСС определил типичные ошибки, которые допускают страхователи при заполнении больничных по уходу за ребенком:

• отсутствие условий для начисления пособия;
• неверный расчет оплачиваемых дней;
• некорректно указан расчетный период;
• неправильная замена лет расчетного периода;
• неверно указан стаж.

Специального порядка исправления ошибок нет. Если соцстрах обнаружит ошибку, то отправит страхователю извещение с перечнем необходимых исправлений.

Извещение направляют в течение 5 рабочих дней после закрытия электронного больничного. У работодателя есть 5 рабочих дней, чтобы исправить эти ошибки. Никаких других требований ФСС не предусмотрел.

Остались еще вопросы по расчету и оплате больничного? Задайте их экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. Они на связи с ведущими экспертами ФНС, ФСС, ПФР и других контролирующих органов по всей России, поэтому смогут профессионально решить любую вашу проблему с бухгалтерией.