Единый налоговый счет для уплаты налогов с 2023 года: реквизиты, принцип работы

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Единый налоговый счет (ЕНС) —  отдельный счет в Казначействе РФ. Счет принадлежит налоговой инспекции и работает, как копилка. С 2023 года такой ЕНС автоматически открыли для каждой организации или ИП. Теперь все налоги, сборы, взносы, пени и штрафы, которые бизнес перечисляет в бюджет, будут зачислять на единый налоговый счет.

Важно! Самозанятым разрешили выбирать, как перечислять НПД. По-старому — через приложение «Мой налог» — или перейти на единый налоговый счет.

Налоговые инспекторы будут вести ЕНС отдельно по каждому плательщику. Зачисленные на счет деньги инспекторы самостоятельно распределят по конкретным налогам. Какие именно суммы зачислять на тот или иной налог, налоговики узнают из поданных деклараций или специального уведомления.

Чтобы правильно перечислить в 2023 году суммы  на единый налоговый счет, не запутаться в отчетах, уведомлениях и новых сроках, доверьте бухгалтерию экспертам Главбух Ассистент. Квалифицированные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Все поступления на ЕНС засчитывают в счет уплаты налогов в такой очередности:

1. Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.
2. Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. То есть если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.
Чтобы деньги попали на ЕНС, бизнесу нужно оформить единый налоговый платеж.

Принцип работы единого налогового счета

Переход на ЕНС — автоматический, предприниматели не подавали документы на открытие счета. На ЕНС зафиксировали входящее сальдо на 1 января 2023 года. На счете отражают совокупные обязательства перед бюджетом и уплаченные денежные средства (п. 2 ст. 11.3 НК РФ). 

Баланс по ЕНС можно увидеть в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика. Если личного кабинета еще нет, получите в налоговой квалифицированную электронную подпись и зарегистрируйтесь онлайн.

Читайте также: 

• Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
• Изменения УСН с 2023 года

Код и реквизиты единого налогового счета

Для уплаты налогов на единый счет код вам не понадобится. Счет изначально привязан к ИНН организации или ИП. Чтобы пополнить ЕНС, в платежке достаточно указать свой ИНН и сумму платежа. 

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или отправить Единый налоговый платеж отдельным платежным поручением.

Напомним, что в 2023 году действует переходный период. Организации и ИП могут перечислять налоги с помощью:

• единого платежа;
• отдельных поручений с конкретными КБК. 

Платежка на ЕНП. В поле 101 нужно  указать статус плательщика 01. В поле 104 — вписать КБК по ЕНП независимо от того, какие налоги и взносы перечисляются, — 18201061201010000510. В поле 105 по общему правилу — привести значение 0. При этом правила разрешают указать и ненулевой ОКТМО из восьми знаков: это не помешает платежу дойти до ЕНС компании. В полях 106—109 следует вписать 0. Эти реквизиты не нужны налоговикам для идентификации платежа.

Платежка с конкретными КБК. Если посылаются платежки взамен уведомлений об исчисленных суммах, используйте статус плательщика 02. В поле 104 укажите конкретный КБК по налогу или взносам. В поле 105 приведите восьмизначный ОКТМО. А в поле 107 поставьте налоговый период, за который перечисляете платеж. Например, МС.02.2023 или КВ.01.2023.

В обоих случаях реквизиты получателя такие:

• УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»;
• БИК и номер счета — тульского банка;
• КБК для единого платежа — 18201061201010000510

Эти данные одинаковые для всех плательщиков, независимо от того, где зарегистрирована и работает организация. Ведь все платежи по налогам и взносам теперь зачисляются на единый казначейский счет.

Важно! В поле 24 «Назначение платежа» правила требуют указывать дополнительную информацию для идентификации. Но налоговики разрешают не заполнять это поле или писать в нем любую удобную формулировку. На распределение денег это не повлияет — они все равно попадут на ЕНС.

Узнать, не переплачиваете ли вы налоги, поможет экспресс-аудит Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.

Сальдо ЕНС

Как любой счет, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. 

В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечислила компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В расходной части счета — общая налоговая обязанность плательщика: налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины.

Сальдо ЕНС — разница между приходной и расходной частью. Это остаток на счете, или баланс.

Сальдо может быть: 

• положительным — при переплате и государство должно компании;
• отрицательным — при недоплате: если у организации или ИП образовалась задолженность перед бюджетом.
• нулевым — сумма перечислений равна совокупной обязанности, и никто никому не должен.

Актуальное сальдо ЕНС можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Единый налоговый счет». Сведения отражаются не только общей суммой, но и по видам платежей. То есть можно сразу увидеть баланс по конкретным налогам и взносам.

Читайте также:

• ПФР и ФСС объединят в одну структуру
• Единый тариф страховых взносов с 2023 года

Что входит в сальдо по ЕНС

ЕНС и ЕНП — нововведения 2023 года. Нет времени разбираться в изменениях? Доверьтесь Главбух Ассистент. Эксперты сами следят за сроками отчетности и платежей и учитывают все изменения в налоговом, трудовом, кадровом и финансовом законодательстве при подготовке документов. Подробнее о том, как работает сервис, мы рассказываем здесь.

Расчет пеней по-новому

Из-за перехода на единый налоговый счет поменялся и порядок начисления пеней. С 2023 года инспекторы начисляют пени на все отрицательное сальдо, которое образовалось у компании или предпринимателя на ЕНС. По каждому налогу в отдельности, как было раньше, рассчитывать пени проверяющие не будут (п. 3 ст. 75 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Сам механизм начисления пеней в целом не изменился. Существующие ставки пеней для компаний остались прежними как минимум до 31 декабря 2023 года. 

Неважно, когда именно у организации возникла недоимка и сколько дней составляет просрочка. В этот период инспекторы рассчитают пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ. Пени ИП по этой ставке считают всегда, без привязки к налоговым периодам.

Пени по налогам и взносам, за исключением взносов на травматизм, инспекторы теперь считают по новой формуле:

Важно! С 2024 года пени рассчитают так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31-го дня пени начислят по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.

Чтобы заплатить пени, просто пополните ЕНС. Составлять отдельные платежки, как раньше, для пеней не нужно. Если долга по старым платежам нет, а срок по текущим еще не наступил, не запрещено перечислить единый платеж только по пеням. В любом случае инспекция зачтет положительное сальдо ЕНС в счет уплаты налогов и взносов, а потом и пеней (п. 8 ст. 45 НК РФ). При этом подавать уведомление об исчисленных пенях не надо — кодекс этого не требует (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Остались вопросы по единому налоговому счету и уплате ЕНП? Задайте их экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. Они на связи с ведущими экспертами из ФНС, СФР и других контролирующих органов по всей России, поэтому смогут профессионально решить любую вашу проблему с бухгалтерией. Получите консультацию: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.