Стоимость патента для ИП: как рассчитать в 2025 году

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Стоимость патента и правила расчета

Стоимость патента – это сумма налога, который уплачивает ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). Его размер зависит от трех показателей:

1. Ставка налога на ПСН – стандартная составляет 6 %. В отдельных случаях возможно применение пониженной и даже нулевой ставки.
2. Потенциально возможный годовой доход (ПВГД) – показатель вероятного дохода предпринимателя, который принимают в качестве налогооблагаемой базы. Реальную прибыль предпринимателя при расчете стоимости патента не учитывают.
3. Срок действия патента – его можно приобрести на период от 1 до 12 месяцев.

Разберем влияние каждого фактора в отдельности.

Узнать, не переплачиваете ли вы налоги на вашей системе налогообложения, поможет экспресс-аудит Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов и более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в бухгалтерских документах и учете не будет ошибок. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.

Оставить заявку

Как рассчитать стоимость патента с учетом потенциально возможного дохода

Показатель ПВГД устанавливают региональные власти, принимая во внимание численность населения в МО, вид деятельности, а также иные факторы, способные повлиять на уровень дохода ИП.

Например, власти региона установили, что грузоперевозчик может за год заработать 650 000 рублей. Это и будет потенциально возможный годовой доход для данного направления бизнеса. При этом в другом регионе показатель может быть в 2-3 раза выше.

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Значения ПВГД могут отличаться даже в пределах одного субъекта РФ. Власти принимают во внимание возможные масштабы бизнеса – размер патентного налога в областном центре, как правило, всегда выше, чем в небольших населённых пунктах.

Стоимость патента ИП: расчет налога с учетом ставки

Стандартная ставка налога для ИП на патентной системе налогообложения составляет 6 %. В Крыму и Севастополе действует пониженная ставка налога – 4 %.

При расчете налога по патенту следует учесть возможность применения нулевой ставки.

Для этого ИП должен соответствовать условиям:

1. Получить статус ИП впервые после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки.
2. Вести деятельность в производственной, социальной, научной сферах или оказывать бытовые услуги населению. Но нулевая ставка действует не во всех регионах. Например, предприниматели из Кировской области и Башкортостана воспользоваться каникулами, а из Татарстана — нет.

Важно! Применять ставку 0 % предприниматели вправе на протяжении двух налоговых периодов в пределах двух лет (календарных). Налоговый период – календарный год. Но если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то налоговым периодом признают срок действия патента.

Конкретные виды деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых применяется нулевая ставка, устанавливают субъекты РФ.

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

местные власти могут ввести дополнительные ограничения для применения ставки 0 %. Например, лимит по совокупному доходу в рамках отдельных видов деятельности. Возможность применения нулевой ставки сохраняется до конца 2026 г. (п. 3 ст. 2 закона № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 г.). Изначально этот период ограничивался 2024 годом, но впоследствии действие льготной ставки продлили.

Как посчитать патент с учетом срока его действия

Патент можно купить на срок от одного месяца до года. При этом недопустимо, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году, а заканчивался в другом.

Сумму потенциально возможного дохода власти устанавливают исходя из максимального периода действия – 12 месяцев. И если предприниматель приобретает патент на меньший срок, рассчитывать стоимость следует пропорционально этому периоду.

Для этого используют стандартную формулу:

Налог = (ПВГД / 365 дн. Х Срок действия патента в днях) Х 6 %

Например, показатель ПВГД составил 720 000 руб. Предприниматель приобретает патент на 92 дня. При покупке на весь год сумма налога составила бы 43 200 руб. (720 000 Х 6 %).

С учетом неполного периода патентный налог рассчитаем так:

(720 000 / 365 Х 92) Х 6 % = 10 889 руб.

Как рассчитать сумму патента для ИП онлайн

Точную стоимость патента в 2025 году можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС «Расчет патента».

Сервис автоматически рассчитывает сумму патента с учетом индивидуальных параметров ИП. Чтобы рассчитать налог ПСН, введите в электронную форму необходимые сведения:

• срок действия патента – дату начала и окончания периода;
• субъект РФ и муниципальное образование, на территории которого ИП планирует вести деятельность;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Чтобы определить стоимость патента для ИП, ФНС для расчета онлайн могут потребоваться дополнительные сведения: средняя численность наемного персонала, количество ТС и их грузоподъемность, количество объектов недвижимости. А при расчете патента на розницу нужны данные о площади торговых помещений.

Некоторые ИП и компании могут уменьшить сумму налогов, применив сниженные или нулевые ставки налога, вычеты, налоговые каникулы. Большинство таких преференций доступно только для ИП. Рассказываем, почему ИП быть выгоднее, чем ООО, и на какие льготы может рассчитывать бизнес в 2025 году.

Узнать о льготах в 2025 году

Как рассчитать стоимость патента для ИП самостоятельно

Калькулятор ИФНС при расчете патента помогает быстро определить сумму налога. Но он не учитывает возможность снижения суммы налога.

Итоговую сумму можно сократить вплоть до нуля за счет страховых взносов. Условия уменьшения стоимости при расчете патента для ИП зависят от наличия наемных работников:

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Если сумма взносов превысит сумму патента для ИП, их можно учесть, рассчитывая стоимость следующего патента – но при условии, что все расчеты ведут в пределах одного календарного года.

Важно! Сроки подачи уведомления законодательно не установлены, но лучше проинформировать налоговую об изменениях в расчете патента заранее – до даты перечисления налога.

Более 75 сервисов уже сейчас помогают собственникам бизнеса удаленно решать большинство вопросов с ФНС. Узнайте более подробно в статье, которые подготовили эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент.

Бесплатные сервисы ФНС

Как рассчитать сумму патента для ИП: примеры

Продемонстрируем, как правильно определить сумму патентного налога в разных ситуациях.

Как узнать стоимость патента для ИП, который нанял на работу сотрудников в течение года

ИП Круглов купил патент на период с 1 января по 31 декабря. В начале деятельности у ИП наемных работников не было, и расчет суммы патента был таким:

• размер потенциально возможного дохода – 914 000 рублей;
• патентный налог – 54 840 руб. (914 000 руб. × 6%).

Поскольку патент выдан больше, чем на полгода, ИП оплачивает налог двумя частями: 1/3 – в течение 90 дней, а, 2/3 – до окончания срока действия патента. Первую часть налога ИП заплатил в марте – 18 280 руб. (54 840 руб. × 1/3).

С 1 сентября Круглов нанимает двух работников. Каждый работник увеличивает потенциально возможный доход за год на 45 000 руб. Не позднее 17 августа ИП должен подать в ИФНС заявление с просьбой рассчитать патент с учетом новых условий. Срок нового патента – 122 дня.

Размер потенциально возможного дохода на новый патент – 1 004 000 руб. (914 000 руб. + 45 000 руб. × 2 чел.). Налог составит 20 135 руб. ((1 004 000 : 365 дн. × 122 дн.) × 6%).

Налог по первоначальному патенту составит 36 510 руб. (914 000 руб. : 365 дн. × 243 дн. × 6%).

Не позднее 31 августа, даты окончания первого патента, ИП должен доплатить за него остаток налога 18 230 руб. (36 510 руб. – 18 280 руб.).

Если у вас есть бизнес, то актуальным становится вопрос об оптимизации налогов. Как удалось сократить налоговую базу на 90%, рассказывает эксперт.

Ваши бухгалтерские и налоговые сложности – наша забота

Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации от экспертов-лидеров отрасли:

• ★ Выявим скрытые налоговые риски
• ★ Подскажем законные способы снижения налоговых платежей
• ★ Поможем исправить ошибки в учете
• ★ Предложим решение именно для вашего бизнеса

Почему директоры обращаются именно к нам:

• Команда главных бухгалтеров, юристов, кадровиков и бывших налоговиков
• Решаем проблемы, с которыми не справляются другие
• Работаем с любыми системами налогообложения
• Исправим чужие ошибки в учете
• Снизим ваши расходы на бухгалтерию до 70%
• Беремся даже за самые сложные случаи

Бесплатная консультация

Как рассчитать патент с учетом фиксированных взносов для ИП без работников

ИП Кротова купила патент на апрель, май и июнь 2025 году, его стоимость в перерасчете на 3 месяца – 13 500 руб. Наемных работников нет. Часть фиксированных взносов будет учтена при расчете патента, и платить за него не нужно.

Остаток, который можно учесть до конца года:

53 658 – 13 500 = 40 158 руб.

Затем Кротова приобрела еще один патент со сроком действия с 1 сентября по 31 декабря 2025 г. за 26 000 руб. Но остатка взносов достаточно, чтобы «обнулить» и эту стоимость. Оставшаяся сумма – 14 158 руб. – сгорит, поскольку перенести ее на будущий год нельзя.

Как рассчитать итоговую сумму патента для ИП с учетом фиксированных взносов при наличии нескольких патентов

ИП Ухватов приобрел в 2025 году три патента:

• № 1 – с 1 марта по 31 июля за 22 500 руб.
• № 2 – с 1 августа по 31 декабря за 16 700 руб.
• № 3 – с 1 сентября 31 декабря за 12 400 руб.

С августа предприниматель взял на работу сотрудников. Рассчитывая сумму налога, ИП вправе патент № 1 не оплачивать, уменьшив до нуля за счет взносов, поскольку не было наемных работников.

Стоимость второго и третьего можно сократить максимум на 50 % из-за наемного персонала.

(16 700 + 12 400) Х 50 % = 14 550 руб.

Таким образом, патентный налог за 2025 год сократится на 37 050 руб. (22 500 + 14 550). Сумма к оплате за все три патента – 14 550 руб. Остаток взносов в размере 16 518 руб., которые можно было учесть при снижении налога, сгорит.

Сроки оплаты патента для ИП

Патентный налог оплачивают в составе единого налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Реквизиты платежки одинаковые для всех налогов, взносов и сборов.

Срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента – до 6 месяцев или от 6 до 12 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Важно! Для патентов, период действия которых заканчивается 31 декабря, с 1 января 2025 г. действуют особые правила. Перечислить патентный налог в этом случае необходимо до 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

В некоторых случаях ИП может заплатить налог раньше срока или перенести дату уплаты.

• Досрочная оплата. ИП, который досрочно прекратил деятельность на ПСН, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик (абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК). Для ИП, которые применяли ставку 0%, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия (п. 3 ст. 346.51 НК).
• Перенос срока. Когда крайняя дата оплаты выпадает на выходной или нерабочий день, перечислить деньги в бюджет нужно в ближайший после него рабочий день.

Если ИП вышел за рамки ограничений, которые позволяют работать на ПСН, или решил прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с ПСН, он должен сообщить об этом в налоговую в срок до 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).