Ставки УСН на 2025 год по регионам: таблица

Опасные схемы обнала: что заметят банки и ФНС>>>

Общие ставки по УСН на 2025 год

Упрощенная система налогообложения предполагает два варианта налоговых ставок (ст. 346.20 НК). Они зависят от применяемого объекта налогообложения. Так, НК устанавливает следующие ставки:

• 6%— применяется, если налогоплательщик выбирает уплату налога с доходов;
• 15%— применяется, если налогоплательщик выбирает уплату налога с доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом ставки могут расти в зависимости от превышения лимитов. Например, в 2024 году компания или ИП на УСН заплатят 8% на объекте «доходы» или 20% на «доходы минус расходы», если численность сотрудников превысил 100 человек. То же самое касается тех, кто заработает за год больше 199,35 млн руб. – 150 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,329.

В 2025 года ограничения по упрощенке вырасли. Компании и ИП на спецрежиме могут зарабатывать до 450 млн руб. в год, а остаточную стоимость увеличат до 200 млн руб. (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Лимит по средней численности сотрудников вырос до 130 человек. Ставки останутся прежними.

Разобраться в особенностях специальных налоговых режимов проще с экспертами аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Обычно бухгалтеры на УСН не знают, как верно работать с НДС. А НДС — это один из самых сложных налогов. Поэтому любая ошибка бухгалтера по НДС может грозить бизнесу начислением пени, штрафов и проблемами с контрагентами.

Эксперты Главбух Ассистент работают со всеми системами налогообложения, поэтому смогут «бесшовно» перевести упрощенщиков на НДС. Более того, вам помогут платить меньше налогов за счет льгот и освобождений. Оставьте заявку, чтобы подробнее узнать об условиях работы с Главбух Ассистент.

Оставить заявку

Пониженные ставки УСН по регионам на 2025 год

Субъекты РФ могут устанавливать свои налоговые ставки в рамках этих пределов. Например, в некоторых регионах ставка может быть снижена для определенных категорий налогоплательщиков или для новых предприятий.

Для плательщиков УСН с объектом «доходы» региональные власти могут снижать ставку. Обычно она составляет 1% (п. 1 ст. 346.20 НК). Для компаний и ИП на упрощенке субъекты снижают обычную ставку до 5% (п. 5 ст. 346.20 НК). Кроме того, в некоторых случаях налог платят по ставке 0%.

Также власти регионов могут дифференцировать ставки по УСН в зависимости от категории налогоплательщиков. Все это прописывают в законе субъекта РФ.

Смотрите значение региональных ставок по УСН на 2025 год ниже в таблице

Вступили в силу масштабные изменения в НК. Среди главных поправок - новые условия работы на УСН, изменились ставки налога на прибыль и НДФЛ, тарифы страховых взносов для некоторых работодателей понизили. Тех, кто дробил бизнес, амнистируют. Рассмотрели в статье только основные изменения в налоговом законодательстве приложили в виде таблицы.

Узнать обо всех изменениях в НК

Рассмотрим действующие ставки для плательщиков налога на УСН по некоторым регионам РФ.

Ставка УСН в Москве на 2025 год

На 2025 год власти пока не установили новые пониженные ставки по УСН. Но сейчас в Москве есть только одна региональная ставка – 10%. Ее установили для компаний и ИП на спецрежиме, которые работают на объекте «доходы минус расходы». Но применять пониженную ставку могут не все (Закон города Москвы от 07.10.2009 № 41).

Согласно региональному закону, считать налог на УСН по ставке 10% могут компании и ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• обрабатывающие производства;
• управление эксплуатацией жилого или нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
• научные исследования и разработки;
• деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• деятельность в области спорта;
• растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Условие – доля выручки от реализации товаров, работ или услуг от вышеперечисленных видов деятельности должны составлять 75%.

Возможно, те же условия в регионе сохранятся и на 2025 год.

Руководителям компаний и ИП необходимо составить план действий из-за изменений по УСН. В первую очередь надо решить выгодно ли продолжать работать на УСН, переделать документы и определиться с кадровыми изменениями. Читайте в статье эксперта аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент, что делать директору с НДС при УСН. 

Ставка УСН на 2025 в Крыму

Власти Республики Крым установили по несколько ставок для каждого объекта УСН (закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014).

Так, на объекте налогообложения «доходы» упрощенцы вправе применять ставки 1% и 4%. По минимальной ставке налог считают социальные предприятия, которые включены в Единый реестр МСП. Также ставку 1% применяют организации, основным видом деятельности которых являются:

• 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
• 62.02 «Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий»;
• 62.02.1 «Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем»;
• 62.02.4 «Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации»;
• 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»;
• 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;
• 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».

Налог в размере 4% платят на объекте «доходы» все другие плательщики на УСН.

Что касается объекта «доходы минус расходы», то в отношении него действуют также две ставки – 5% и 10%. Меньшую ставку применяют также социальные и ИТ компании. А 10% платят все остальные налогоплательщики на спецрежиме.

На 2025 год власти пока не установили новые пониженные ставки по УСН, возможно будут действовать такие же ставки, как и на 2024 год.

Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2025 году

На 2025 год в Санкт-Петербурге пока не установлены новые пониженные ставки по УСН, возможно будут действовать такие же ставки, как и на 2024 год. В 2024 году в Санкт-Петербурга действуют три пониженные ставки для плательщиков налога на УСН (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36). Величина ставок различается в зависимости от объекта налогообложения и вида деятельности.

Самая низкая ставка составляет 1%. Ее вправе применять плательщики УСН на объекте «доходы». Но им нужно соответствовать следующим условиям:

• заниматься ИТ деятельностью и иметь документ о госаккредитации в порядке, установленном правительством;
• зарабатывать более 70% по итогам налогового периода по виду доходов из пункта 1.15 статьи 284 НК;
• выплачивать сотрудникам среднемесячную зарплату в размере минимальной зарплаты по региону в налоговом периоде.

Те же условия действуют, чтобы налогоплательщики на объекте «доходы минус расходы» могли применять ставку 5%. Иные налогоплательщики вправе исчислять налог по ставке 7%. 

Передайте бухгалтерию на аутсорсинг лидеру рынка Главбух Ассистент, мы оптимизируем денежные потоки, чтобы вы получили освобождение от НДС и в целом платили меньше налогов в условиях всеобщего повышения ставок. Оставьте заявку, мы запишем вас на аудит бухгалтерии и подготовим предварительный расчет налоговой нагрузки для вашего бизнеса. По итогам проверки вашего учета рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания для вашей компании с возможностью оптимизации НДС и других налогов, расскажем про возможности и выгоды для вас. Также вы можете посмотреть наши тарифы.

Посмотреть тарифы

Ставки УСН в Дагестане на 2025 год

пока на 2025 год новые ставки не известны. На 2024 год власти Республики Дагестан установили две ставки в зависимости от применяемого объекта налогообложения на УСН. В регионе упрощенцы исчисляют налог в размере 1% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходы».

В законе Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 прописаны условия, которые действуют для применения пониженных налоговых ставок. Считать платеж по УСН в размере 1% могут как организации и ИП на определенных видах деятельности, так и иные. Среди перечисленных в законе числятся следующие ОКВЭД:

• Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62).
• Деятельность в области информационных технологий (класс 63).
• Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26).
• Научные исследования и разработки (класс 72).

Из-за поправок в НК некоторые компании и ИП хотят пересмотреть налоговый режим. Эксперт аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент рассказала в статье только о самых крупных изменениях. А все поправки в НК приложила в виде таблицы, которую можно скачать бесплатно.

Скачать таблицу

Ваши бухгалтерские и налоговые сложности – наша забота

Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации от экспертов-лидеров отрасли:

• ★ Выявим скрытые налоговые риски
• ★ Подскажем законные способы снижения налоговых платежей
• ★ Поможем исправить ошибки в учете
• ★ Предложим решение именно для вашего бизнеса

Почему директоры обращаются именно к нам:

• Команда главных бухгалтеров, юристов, кадровиков и бывших налоговиков
• Решаем проблемы, с которыми не справляются другие
• Работаем с любыми системами налогообложения
• Исправим чужие ошибки в учете
• Снизим ваши расходы на бухгалтерию до 70%
• Беремся даже за самые сложные случаи

Бесплатная консультация

Ставки УСН в Свердловской области 2025

В Свердловской области действуют две пониженные ставки по налогу на УСН – 5% и 7%. Обе установлены для компаний и ИП, которые работают на объекте «доходы минус расходы» (закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ).

Ставка 7% действует для всех плательщиков УСН. А вот 5% могут применять только те, кто получает не менее 70% общей суммы выручки от некоторых видов деятельности. Среди них сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, напитков, одежды и проч.

Главное

• основные ставки по УСН составляют 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы»;
• компании и ИП будут платить налог по повышенным ставкам 8% и 20% соответственно, если превысят лимиты для применения упрощенки;
• в 2025 году вырастут ограничения для применения УСН по выручке, средней численности сотрудников и сумме остаточных средств;
• в настоящее время на 2025 год регионы еще не установили пониженные ставки по УСН.

Читайте также: Инструкция и документы для уплаты НДС на УСН с 2025 года