Изменения для владельцев ККТ с 2025 года: новые правила, льготы и обязанности

Таблица по отчетности в 2025 году для руководителей ООО и ИП. Проверьте своего бухгалтера>>>

Изменения закона ККТ — 54-ФЗ

Цель изменений по ККТ и кассовым операциям — оптимизация работы предпринимателей с контрольно-кассовой техникой на всех этапах, от регистрации аппарата до передачи чека. Изменения позволят:

• упростить и вместе с тем усовершенствовать процедуры;
• упорядочить работу участников системы;
• освободить часть предпринимателей от обязанности
  применять ККТ
  ;
• внедрить дополнительные варианты оформления бумажных чеков, регистрационных процедур;
• снизить затраты в этой сфере деятельности.

Изменения в законодательство о ККТ — в закон 54-ФЗ от 22.05.2023 — внесены Законом № 273-ФЗ, 274-ФЗ и 284-ФЗ от 08.08.2024. Часть нововведений начнет действовать с 1 марта 2025 года, другая — с 1 сентября 2025 года.

Итак, в последних изменениях закона по ККТ расширена сфера применения контрольно-кассовой техники. Теперь онлайн-кассы нужно применять для:

• расчетов путем перевода денежных средств с использованием СБП, включая расчеты с применением автоматических устройств (новый п. 2.2 ст. 1.2 54-ФЗ);
• расчетов, которые совершает работник, уполномоченный пользователем на проведение расчетов с покупателями и применение ККТ для таких расчетов, а также расчетов, осуществляемых пользователем с применением автоматического устройства (новый п. 2.3 ст. 1.2 54-ФЗ).

Кроме того, после изменений в законодательстве о ККТ у Федеральной налоговой службы появится право устанавливать требования (новая редакция п. 5 ст. 4.1 54-ФЗ):

• к качеству печати и размеру символов фискальных документов, отпечатанных на бумажных носителях;
• к качеству печати и размеру QR-кода на фискальных и иных документах, отпечатанных на бумажных носителях;
• к качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства для расчетов и иных компьютерных устройствах.

Все изменения по налогам: что ждет бизнес в 2025 году

Изменения в применении ККТ в 2025 году

Итак, 08.08.2024 подписали сразу несколько законов (273-ФЗ, 274-ФЗ и 284-ФЗ), которые внесли изменения по ККТ и кассовым операциям. Расскажем о нововведениях подробнее.

Изменения ККТ с 01.01.2025

Новый формат чеков ККТ

ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов — они применяются с 1 января 2025 года (Приказ ФНС № ЕД-7-20/1038@ от 15.11.2024). В перечень обязательных реквизитов кассового чека добавили новые теги:

• 1115 «суммы НДС чека» — для сведений об НДС по кассовому чеку / БСО, включающих все реквизиты «сумма НДС чека» (тег 1119);
• 1119 «сумма НДС чека» — для сведений об НДС по кассовому чеку / БСО по ставке НДС из этого реквизита;
• 1120 «сумма НДС» – для суммы НДС реквизита «сумма НДС чека» (тег 1119).

В таблицу 8 «Значения реквизита "ставка НДС"» (тег 1199) включили новые НДС-ставки для упрощенцев:

• НДС 5% — значение 7;
• НДС 7% — значение 8;
• НДС расч. 5/105 — значение 9;
• НДС расч. 7/107 — значение 10.

Читайте еще:

25 ответов на главные вопросы по НДС на УСН с 2025 года

Срочно отправьте этот запрос упрощенцам, чтобы узнать, как они будут работать с НДС в 2025 году

Реквизит «ставка НДС» (тег 1199), который входит в реквизит «сумма НДС чека» (тег 1119), может иметь значения только 7, 8, 9 или 10. А реквизиты «ставка НДС» (тег 1199) и «сумма НДС» (тег 1120) включают в печатную форму чека / БСО при расчетах между ООО и ИП. Для других расчетов эти реквизиты не обязателен.

Важно! Каждый из реквизитов «сумма НДС чека» (тег 1119) включают в реквизит «суммы НДС чека» (тег 1115) 1 раз для каждой из ставок НДС из реквизита «ставка НДС» (тег 1199) в реквизите «сумма НДС чека» (тег 1119).

Новая форма уведомления об уменьшении патента на расходы по ККТ

Налоговики утвердили новую форму, формат и порядок подачи уведомления об уменьшении ПСН-налога на расходы по приобретению ККТ (п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ, приказ ФНС № ЕД-7-3/859@ от 16.10.2024). Чтобы снизить стоимость патента, ИП может отправить бумажное или электронное уведомление в ИФНС, в которой стоит на учете как ПСН-плательщик. Если налоговики откажут в уменьшении налога на расходы по ККТ, предприниматель вправе внести исправления и подать уведомление повторно.

Изменения ККТ с 01.03.2025

Освобождение от ККТ

Законодатели скорректировали перечень освобожденных от применения ККТ, начиная с 01.03.2025 года. С этой даты онлайн-кассу можно не применять:

• при приеме от населения вторичных ресурсов, за исключением лома, отходов цветных, черных драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 2 ст. 2 54-ФЗ);
• при оказании услуг населению в сфере образования, физкультуры и спорта ККТ, но только ИП, которые работают по лицензии и для которых это — основной вид деятельности (п. 13 ст. 2 54-ФЗ).

Для компаний из сферы образования, физкультуры и спорта таких льгот нет.

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

До 01.03.2025 предприниматели из сферы образования, физкультуры и спорта при расчетах с населением должны использовать ККТ. Исключение действует только для ИП, оказывающих услуги в сфере образования, если они:

• применяют ПСН и при расчетах выдают или направляют клиенту документ, подтверждающий этот факт;

• являются самозанятыми (льгота также действует для ИП-тренеров).

Читайте еще:

Как размещать рекламу и не нарваться на штраф

Ограничения по применению ККТ с 2025 года

Для некоторых, наоборот, вводят обязанность работать с онлайн-кассой. С 01.03.2025 сокращается число продавцов, которые могут торговать на рынках без ККТ. С этой даты онлайн-кассу обязаны применять ООО и ИП при продаже продовольственных и непродовольственных товаров на розничных рынках, ярмарках, выставках и других отведенных для этих целей территориях, даже если:

• торговля ведется на открытых прилавках, у торгового места нет помещений, транспорта и прицепов для показа и хранения товара;
• непродовольственные товары не включены в перечень, утв. распоряжением Правительства № 698-р от 14.04.2017. 

После измененией в применении ККТ в марте 2025-го, работать без онлайн-кассы на розничном рынке, ярмарке, выставке могут только (абз. 6 п. 2, пп. 2.3, 2.4 ст. 2 54-ФЗ):

1. Организации и ИП на ЕСХН. Но есть условие: они торгуют в розницу продовольственными товарами не более чем с трех торговых мест, общая площадь которых (с учетом места для хранения товаров) — не более 15 м2.
2. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы при торговле товарами в розницу. Но только до 01.09.2025 включительно (п. 3 ст. 3 273-ФЗ). Исключение — сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.
3. ИП на ПСН по определенным видам деятельности (пп. 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К примеру, при патенте на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов или через объекты нестационарной торговой сети. Есть условие: ИП применяют ПСН для работы на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздники. А общее число торговых мест на ней — не больше 50.

Всем остальным продавцам на рынках, ярмарках и выставках без применения ККТ с марта 2025 года не обойтись. Но до 31.12.2025 наименование товара и его количество в чеке можно не указывать (п. 2 ст. 3 273-ФЗ).

Важно! С 01.03.2025 для компаний, управляющих рынками, вводят новые кассовые обязанности (пп. 6, 11 ч. 1 ст. 14, ч. 2, пп. 6, 7 ч. 3, ч. 6.1 ст. 15 271-ФЗ от 30.12.2006). Средни них — ежемесячные проверки наличия зарегистрированных ККТ у арендаторов торговых мест. Кроме того, для них появятся штрафы за нарушение порядка предоставления торговых мест для ведения деятельности с применением ККТ (ч. 16, 17 ст. 14.5 КоАП РФ).

Все штрафы за налоговые, кадровые и прочие нарушения для организаций и ИП

Порядок выдачи кассовых чеков

С 01.03.2025 появится дополнительный способ передачи электронного чека покупателю — с согласия клиента это можно делать через сервис ФНС «Мои чеки онлайн» (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 54-ФЗ). Но для этого продавцу до момента расчета должны быть известны номер телефона или электронка покупателя — на основании этих данных клиент и получит свой чек в ресурсе ФНС. Такой способ позволит убрать расходы на печать бумажных чеков и на связь при направлении электронных документов покупателю.

Важно! Номер телефона и электронную почту, предоставленные покупателем, нужно включать в состав чека. А в момент расчета чек должен быть направлен в налоговую через ОФД.

Еще одно изменение по ККТ с 1 марта 2025 — новые правила применения онлайн-касс в общепите:

1. Сформировать бумажный чек нужно после того, как клиент согласился оплатить счет.
2. Выдать чек клиенту надо до момента оплаты. 

В таком случае чек подтвердит предстоящий расчет за оказанные услуги (п. 5.1 ст. 1.2 54-ФЗ). Клиенту выдают чек на полный расчет. И еще одно новшество — при таких расчетах онлайн-касса может находиться в месте размещения наличных для выдачи и возврата клиентам, а не в месте взаимодействия с посетителем (п. 1 ст. 4.3 54-ФЗ).

Другое изменения в применении ККТ в 2025 году — переводы через СБП приравняли к безналичным расчетам с предъявлением электронного средства платежа. Туда же отнесли и расчеты с применением автоматического устройства (п. 2.2 ст. 1.2 54-ФЗ). На практике это означает, что при оплате через СБП продавец должен пробить чек. 

Регистрация ККТ

Изменения в порядок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ внедряют в два этапа — с 1 марта и с 1 сентября 2025 года. Сначала расскажем о том, что изменится с 01.03.2025 (пп. 3.1, 4.1, 7, 19 ст. 4.2 54-ФЗ):

• при регистрации онлайн-кассы в ИФНС можно не передавать сведения об отчете о регистрации — если направили электронный отчет через ОФД;
• при перерегистрации онлайн-кассы, к примеру, из-за замены фискального накопителя, заявление в инспекцию можно не подавать — если направили в ИФНС отчет об изменении параметров регистрации через ОФД;
• срок, в течение которого налоговики должны сформировать и выдать карточку регистрации ККТ или ее снятия с учета по заявлению пользователя, сократили с 10 до 5 рабочих дней;
• расширили перечень оснований для снятия ККТ с учета ИФНС в одностороннем порядке — без заявления пользователя. Т

Основания для принудительного снятия ККТ с учета (п. 15, 16, 18 ст. 4.2 54-ФЗ):

• онлайн-касса не соответствует требованиям законодательства о применении ККТ;
• в ЕГРЮЛ / ЕГРИП появились сведения о прекращении деятельности организации или предпринимателя;
• срок действия фискального накопителя истек больше месяца назад.

Например, ККТ снимут с учета, если ООО или ИП не предоставили доступ к кассе во время проверки, в т. ч. для считывания данных ФД (п. 19 ст. 4.2 54-ФЗ). Повторно зарегистрировать такую онлайн-кассу можно будет только после того, как контролеры получат к ней доступ.

Проверка кассы в 2025 году: как инспекторы незаметно следят за вашей ККТ

Уведомление Роспотребнадзора

Еще одно важное изменения закона ККТ — с 1 марта 2025 ФНС будет передавать сведения о начале работы некоторых заведений в Роспотребнадзор. Это касается магазинов розничной торговли и заведений общепита. Инспекция будет сообщать в РПН адрес, место установки онлайн-кассы и дату пробитого на ККТ первого чека.

Важно! Бизнес не освобождаются от обязанности уведомлять Роспотребнадзор об открытии новой точки. Налоговики будут передавать сведения в РПН параллельно с организациями и ИП.

ФНС будут передавать данные о бизнесе в Роспотребнадзор: как избежать рисков

Другие изменения закона ККТ

С 1 марта 2025 в законе о применении ККТ появятся новые положения:

• для производителей ККТ — об уведомлении ФНС при изменении наименования или организационно-правовой формы компании, об изменения изготовителя кассовой техники (п. 2.2, абз. 1 п. 3.1 ст. 3 54-ФЗ);
• для изготовителей фискальных накопителей — об обязательной экспертизе новых технических моделей (п. 3 ст. 3 54-ФЗ);
• для операторов фискальных данных — об отмене представления в ФНС лицензии на деятельность по оказанию телематических услуг связи при получении разрешения на обработку ФД (п. 2 ст. 4.4, п. 1 ст. 4.5 54-ФЗ);
• для налоговой — о возможности устанавливать требования к качеству печати и размеру QR-кода на ФД, к качеству и времени отображения QR-кода на дисплее устройства для расчетов, о передаче сведений в РПН (абз. 6 п. 5 ст. 4.1, п. 6.1 ст. 7 54-ФЗ).

Изменения ККТ с 01.09.2025

С 01.09.2025 заработают новые способа подачи регистрационных заявлений и документов в ИФНС. Это второй этап внедрения изменений в порядок регистрации, перерегистрации, снятии с учета ККТ.

С 1 сентября 2025 заявления по ККТ можно подать (п. 1, абз. 1 п. 3, пп. 10, 11, 14 ст. 4.2 54-ФЗ):

1. Через портал Госуслуг.
2. Через изготовителя ККТ.
3. Через оператора фискальных данных.

Это существенно упростит работу бизнесу и ускорит процесс регистрации онлайн-кассы.

Читайте еще:

Способы налоговой экономии: как снизить нагрузку на ваш бизнес с 2025 года

Изменения в применении ККТ в 2025 году в новых регионах

Изменения в законодательстве о ККТ определили дату начала применения онлайн-кассы при расчетах на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей (п. 1 ст. 7.2 54-ФЗ). По общему правилу, организации и ИП обязаны применять ККТ с 01.02.2025. 

Но для некоторых категорий продавцов из новых регионов продлили освобождение от ККТ (постановление Правительства № 1104 от 17.08.2024, п. 2 ст. 7.2 54-ФЗ). В таблице показали даты введения онлайн-касс для бизнеса из новых регионов.

Как перевести бизнес на УСН в льготный регион и платить 1% налога

Оксана Худеньких, квалифицированный аудитор аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент. Стаж 18 лет член СРО «Содружество», ОРНЗ 22006133280, номер аттестата К021995.

Отсрочку по ККТ могут применять только ООО и ИП, которые зарегистрированы, работают и проводят расчеты в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях. Если же продавец работает в новом регионе, но стоит на учете в ИФНС другого, «старого» региона, он обязан применять онлайн-кассу с 01.02.2025.

Изменения в ККТ в 2024 году

Расчеты через посредника

Изменения ККТ-2024 устанавливают регламент применения онлайн-кассы при участии посредника (комиссионера, агента) для разных обстоятельств:

Программное обеспечение ККТ

ФНС рекомендовала изготовителям кассовой техники привести ПО в соответствие с изменениями в законодательстве о ККТ (письмо ФНС № АБ-4-20/12720@ от 07.11.2024). По правилам, программное обеспечение ККТ должно печатать обязательные реквизиты чеков с учетом минимальных требований:

• параметры высоты символов (строчные буквы) — не менее 2 мм;
• интервал между строками символов — не менее 0,5 мм;
• контрастность символов — не менее 40%. 

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Сэкономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 27 480 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов. Это главбух, кадровик, юрист. И — надежную бухгалтерию под ключ:

• Корректный расчет налогов
• Своевременная подготовка и сдача отчетности
• Расчет зарплаты и налогов с выплат работниками любой сложности
• Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше
• Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
• Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении
• Контроль расчетов с контрагентами
• Составление и получение качественной первички
• Консультации по сложным сделкам и операциям
• Обеспечение бесперебойной работы с банками
• Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
• Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Посчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.

Узнать стоимость аутсорсинга

А пользователям онлайн-касс для достижения контрастности символов нужно использовать качественную бумагу, которую рекомендовал изготовителем для конкретной модели ККТ. Кроме того, пользователям предлагают исключить возможность одновременно:

• отключать печатающий механизм ККТ;
• не печатать кассовый чек на бумажном носителе;
• не заполнять номер или электронную почту покупателя, чтобы направить ему электронный чек.

Список опасных операций для ООО и ИП

Плановые проверки ККТ

Ограничение на проведение проверок бизнеса по ККТ продлили на 2024 год (постановление Правительства № 2140 от 14.12.2023). Вне плана налоговики могут проконтролировать работу с ККТ только при определенных обстоятельствах:

• Решение принято руководителем (заместителем) ФНС.
• Выявлены признаки риска нарушения законодательных требований по ККТ:
  • в течение 60 календарных дней нет фискальных данных (ФД) в автоматизированной информационной налоговой системе;
  • в течение 30 календарных дней на долю ФД по операциям возврата прихода приходится 30% и более от общего числа ФД (исключение – требование не относится к ломбардам);
  • в течение 30 календарных дней на долю ФД по операциям коррекции кассовых чеков (бланков строгой отчетности) приходится 30% и более от общего числа ФД.

Важно! В планах Минфина не только расширить полномочия налоговиков по контролю за работой компаний с ККТ, но и сферу наказаний за несоблюдение 54-ФЗ. Предлагается:

• проверять ККТ удаленно;
• блокировать терминалы, используемые без кассы;
• штрафовать за притворные и мнимые расчеты.