Бизнес из новых регионов может получить вычет на покупку ККТ. Расскажем, на кого распространяется льгота, и что сделать, чтобы ее получить.
Кто может получить налоговый вычет за ККТ
По новому закону от 08.08.2024 № 259-ФЗ ИП и юрлица, зарегистрированные в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях могут получить налоговый вычет, если покупают ККТ. Для этого нужно соответствовать таким условиям:
- компания зарегистрирована или ИП проживает на новых территориях;
- работает на ПСН или на УСН с объектом «доходы»
- модель ККТ есть в реестре кассового оборудования;
- кассовую технику нужно зарегистрировать для работы до 31 декабря 2025 года;
- ККТ, на которую получают вычет, будут применять в новых регионах: ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области;
- вычет можно получить только по одному из налоговых режимов.
Или кейс о том, чем может обернуться неправильная оптимизация налогов
В кейсе вы узнаете:
- Как ИП на ОСНО хотел сменить режим налогообложения
- Что не предусмотрел его бухгалтер
- Как Главбух Ассистент помог клиенту не потерять деньги
Передайте бухгалтерию в Главбух Ассистент, чтобы действительно экономить на налогах.
Максимальный размер вычета – 28 000 рублей. Можно уменьшить налог за 2024 или за 2025 год – выбирает налогоплательщик.
Важно! Если сумма вычета больше, чем сумма налога за год – недостающую часть можно перенести на следующий налоговый период.
Например, если на ККТ потратили 27 000 рублей, а налог к уплате за 2024 год составил 22 000 рублей, 5 000 можно перенести на 2025 год.
Васса Минина, руководитель отдела ведущих бухгалтеров сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперт по бухгалтерской и налоговой отчетности, в том числе при совмещении налоговых режимов
право на получение вычета есть у ИП и юрлиц, которые работают на патенте и УСН с объектом «доходы». Бизнес, который использует другие налоговые режимы, может просто учесть затраты на покупку ККТ в расходах.
С 2025 года вступают в силу кардинальные изменения в налоговом кодексе. Читайте обо всех изменениях и начните подготовку уже сейчас
Узнать обо всех изменениях в НК с 2025 года
За что можно получить компенсацию
Налоговый вычет на приобретение ККТ дадут при покупке одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, соответствующего софта, а также за оплату услуг оператора фискальных данных или настройку кассового оборудования.
ИП могут получить целый ряд льгот по налогам, зарплатам сотрудников и т.д. Кроме того, можно оформить налоговые каникулы и вычеты. Читайте, какие еще выгоды есть у предпринимателей.
Как ИП на ПСН получить вычет на покупку кассы
Чтобы получить налоговый вычет, компания или ИП, которая подходит по перечисленным критериям и работает на патенте, подает в налоговую уведомление на вычет ККТ. Его форма, формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@. Приказ вступает в силу с 2 января 2025 года.
Что писать в уведомлении:
- код налогового органа;
- ФИО предпринимателя;
- кто подает уведомление: ФИО и подпись самого ИП либо ФИО, подпись уполномоченного лица и реквизиты доверенности.
На листе А перечислите сведения о кассовой технике:
- модель устройства,
- заводской номер
- номер регистрации в налоговой;
- дата регистрации устройства;
- сумма расходов на покупку ККТ.
На листе Б посчитайте налоговый вычет:
- сумма затрат на покупку ККТ
- номер патента;
- дата получения патента;
- сумма налога по патенту
- срок уплаты налога
- сумма расходов на покупку ККТ, на которую уменьшаете налог;
- срок уплаты одной трети налога;
- расходы на ККТ, которые вычитаете из первой трети налога;
- срок уплаты двух третей налога;
- расходы на ККТ, которые вычитаете из двух третей налога;
- расходы на приобретение ККТ, которые превышают сумму налога.
Уведомление отправляйте в налоговый орган по месту регистрации в бумажном или электронном виде.
Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов. Это главбух, кадровик, юрист. И — надежную бухгалтерию под ключ:
- Корректный расчет налогов
- Своевременная подготовка и сдача отчетности
- Расчет зарплаты и налогов с выплат работниками любой сложности
- Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше
- Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
- Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении
- Контроль расчетов с контрагентами
- Составление и получение качественной первички
- Консультации по сложным сделкам и операциям
- Обеспечение бесперебойной работы с банками
- Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
- Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса
Посчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.
Налоговая рассмотрит уведомление и даст ответ в течение 20 рабочих дней с момента его получения. Если из-за неточных сведений налоговики отказали – налогоплательщик может еще раз отправить документ с исправленными ошибками.
Важно! Если у предпринимателя несколько патентов, и расходы на приобретение ККТ больше, чем налог по одному из них, остаток можно вычесть из налога по второму патенту.
Выбрать налоговый режим нужно до конца года. С 2025 года условия на упрощенке меняются, поэтому срочно определитесь, какой налоговый режим будет выгоднее применять в вашем случае.
Как заполнить раздел декларации по УСН о вычете за ККТ в 2025 году
ИП и компании на упрощенке с объектом «доходы», которые хотят получить налоговый вычет на покупку ККТ, заполняют раздел 4 в декларации по УСН за 2024 год.
Новая форма декларации утверждена приказом ФНС приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, и раздел 4 добавили специально для налогового вычета по ККТ. В этом разделе перечислите сведения о кассовом устройстве:
- название модели,
- заводской номер устройства,
- номер регистрации в налоговой,
- дата регистрации устройства,
- полная сумма налогового вычета (не более 28 000 рублей),
- по каждому кварталу – сумма вычета, уменьшающая сумму налога или аванса. Вычет не может быть больше суммы налога за период;
- общая сумма затрат на приобретение ККТ, которую учли при расчете налога за 2024 год.
Васса Минина, руководитель отдела ведущих бухгалтеров сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперт по бухгалтерской и налоговой отчетности, в том числе при совмещении налоговых режимов
Налогоплательщики на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать в расходах затраты на покупку ККТ, сопутствующих компонентов и оплату услуг.
С 2025 года правила работы на УСН радикально поменяются. Отменят переходные лимиты и налоговые ставки, появится обязанность платить НДС и отчитываться по этому налогу. Отвечаем на самые главные вопросы по упрощенке.
Вычет ККТ в 2025 году: главное
- Компании и предприниматели на УСН и ПСН из новых регионов могут получить вычет на приобретение кассовой техники.
- Бизнес должен быть зарегистрирован в этих регионах и применять ККТ на этих же территориях.
- Кассовая техника должна быть в официальном реестре ККТ, ее нужно зарегистрировать до 31 декабря 2025 года.
- Максимальная сумма вычета – 28 000 рублей, можно уменьшить налог за 2024 или 2025 год.