Базовая доходность ЕНВД 2020 по видам деятельности

Система единого налога на вмененный доход построена таким образом, что субъекту малого бизнеса не нужно учитывать настоящую прибыль. Для расчетов ежеквартальных авансов и итоговой суммы государственного сбора используются показатели предполагаемого заработка от вида деятельности с учетом коэффициента-корректора и дефлятора. В статье представлена актуальная таблица с базовой доходностью ЕНВД по видам деятельности в 2020 году, которая поможет упростить расчеты налога.

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

В 2020 г. на «вмененку» могут перейти предприниматели и компании, которые занимаются одним из 14 разрешенных законодательством видов бизнеса (ч. 1.1 ст. 346.26 Налогового кодекса (НК) РФ).

Действие ЕНВД продлили до 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ» и статья 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). Так что этот режим можно смело применять и в 2020 году.

Базовая доходность ЕНВД 2020 по видам деятельности: полная таблица

При составлении нормы закона предполагалось, что базовая доходность ЕНВД по видам деятельности в 2020 году будет куда ниже, чем реально полученная субъектами малого бизнеса прибыль. Предполагаемый размер заработка, представленный в таблице, учитывается не каждый квартал, а каждый месяц. Бухгалтеры должны знать об этом, чтобы случайно не уменьшить налоговую базу и не навлечь санкции ФНС РФ.

Проверьте показатели по своей деятельности.:

Коды*	Виды предпринимательской деятельности	Налогоплательщики	Физические показатели	Базовая доходность в месяц, руб.
01	Оказание бытовых услуг	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
02	Оказание ветеринарных услуг	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
03	Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	12 000
04	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Предприниматели и организации	Площадь стоянки (кв. м)	50
05	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Предприниматели и организации	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000
06	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Предприниматели и организации	Количество посадочных мест	1500
07	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Предприниматели и организации	Площадь торгового зала (кв. м)	1800
08	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Количество торговых мест	9000
09	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Площадь торгового места (кв. м)	1800
10	Развозная и разносная розничная торговля	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
11	Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей	Предприниматели и организации	Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м)	1000
12	Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Предприниматели и организации	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)	3000
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Предприниматели и организации	Площадь экспонирующей поверхности (кв. м)	4000
15	Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	Предприниматели и организации	Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м)	5000
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Предприниматели и организации	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Предприниматели и организации	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)	1000
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование	6000
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1200
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Предприниматели и организации	Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование	10 000
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Предприниматели и организации	Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1000
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Предприниматели и организации	Количество торговых автоматов	4500

* Код вида предпринимательской деятельности вы указываете по строке 010 раздела 2 налоговой декларации по ЕНВД. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК. Коды указаны в приложении 5 к приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Базовая доходность по всем видам бизнеса установлена пунктом 3 статьи 346.29 НК.

Читайте также: Декларация ЕНВД: бланк и образец заполнения

Таблица физических показателей по ЕНВД на 2020 г. позволит правильно исчислить налоговую базу с учетом предполагаемых доходов субъектов малого бизнеса. Если вы затрудняетесь с расчетом налога, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам или в аутсорсинговую организацию, которая возьмет на себя подготовку отчетности. Пример такой организации - сервис Главбух Ассистент, чьи сотрудники не только подскажут, как правильно рассчитывать налог по ЕНВД, но и помогут навести порядок в бухгалтерской отчетности.

Формула расчета налога по ЕНВД с примерами

Для вычисления размера государственного сбора таблицы величин физических показателей по ЕНВД и сумм предполагаемой прибыли за месяц недостаточно. В формуле необходимо использовать коэффициент-корректор - он равен 1,868. Также потребуется уточнение в региональных правовых актах размера процентной ставки (стандартно 15%, но может быть снижена до 7,5%) и коэффициента-дефлятора для разных сфер бизнеса.

Читайте также: ЕНВД в вопросах и ответах

В общем виде формула расчета налога выглядит так:

ПД * ФП * К1 * К2 * ПС

Расшифровка:

ПД – предполагаемый доход за 1 месяц работы;
ФП – физический показатель, отличающийся в зависимости от вида деятельности;
К1 – коэффициент-корректор (в 2018 г. равен 1,868, в 2019 г. - 1,915, в 2020 г. - 2,005);
К2 – коэффициент-дефлятор, устанавливается для каждой сферы бизнеса отдельно в региональных нормативных актах;
ПС – процентная ставка, действующая в субъекте РФ.

На основании вышеприведенной таблицы и формулы будут разобрано несколько примеров.

Пример № 1: ООО «Калина» занимается розничной торговлей в двух магазинах Санкт-Петербурга. В магазине Х арендовано помещение в 7 м2, а в магазине Y – 11 м2.
Изначально сверяемся с таблицей и находим величину физического показателя ЕНВД для розничной торговли в 2018 году. Оба помещения находятся в магазинах (стационарные объекты), оба больше 5 м2, следовательно, предполагаемая прибыль будет равна 1 800 руб. ежемесячно за каждый квадратный метр.

Обращаемся к закону Санкт-Петербурга «О системе ЕНВД» № 299-35, действующего с 2003 г. Узнаем, что процентная ставка равна 15%, а К2 равен 0,3.

Проводим расчет. Вычисляем налоговую базу путем перемножения предполагаемого заработка с физическими показателями и коэффициентами:

1 800 * (7 + 11) * 1,868 * 0,3 = 18 156,96

В системе ЕНВД копейки округляются до рублей, потому базой будет считаться сумма в 18 157 руб.

Теперь вычисляем сумму налога за месяц:

18 157 * 0,15 = 2 723,55

Снова округляем до целого числа и получаем сумму государственного сбора в 2 724 руб. За квартал же придется заплатить:

2 724 * 3 = 8 172 руб.

Пример № 2: ИП Нестеров Е.Д. содержит автосервис, наняв на работу 6 мастеров и 2 администраторов. Свою деятельность он ведет в г. Адыгейск республики Адыгея.
Снова обращаемся к таблице и видим, что возможная ежемесячная прибыль при проведении технического обслуживания и устранения неполадок в машинах составляет 12 тыс. руб. ежемесячно. В качестве физ. показателя учитывается персонал, и его общий размер равен 9 (сам ИП + мастера + администраторы).

Ищем информацию о процентной ставке ЕНВД и дефляторе в местном законе (решение «О ЕНВД для отдельных видов деятельности г. Адыгейск», принятого в 2008 г.). Узнаем, что ставка равна 15%, а К2 – 0,5.

Рассчитываем сумму налоговой базы:

12 000 * 9 * 1,868 * 0,5 = 100 872

Определяем размер платежа в бюджет за 1 месяц:

100 872 * 0,15 = 15 130,8

Округляем до целого рублевого значения и получаем 15 131 руб. ежемесячно.

Определяем сумму авансового платежа за квартал:

15 131 * 3 = 45 393 руб.

Напоминаем, что сумму платежей в бюджет можно уменьшить на 50% за счет взносов в ФОМС и ПФР за сотрудников и за себя (для фирм и ИП) и на 100% для ИП, ведущих деятельность единолично.