С 2024 года в расчете отпускных утверждены изменения. Как их использовать в работе, какие расчеты следует обновить, расскажем в статье ниже.
Изменения расчета отпускных 2024
С 2024 года обновите расчеты отпускных. Изменения возникли из-за роста МРОТ. С 1 января 2024 года рассчитывайте значение отпускных исходя из обновленного значения минимального расчета оплаты труда - 19 242 руб.
С 2024 года округляйте оплачиваемые дни отпуска в пользу работника. Изменения в статью 120 и 121 Трудового Кодекса официально утвердили.
Если не хотите разбираться в изменениях законодательства, обратитесь в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты разъяснят все нюансы, сделают расчеты, помогут подготовить отчетность. Убедитесь, насколько это выгодно сейчас.
Порядок расчета отпускных в 2024 году
Сам порядок расчета отпускных не изменился. Определите следующие параметры отдыха сотрудника для верного расчета:
- расчетный период;
- количество дней отпуска;
- заработок в расчетный период;
- отработанное время по факту;
- средний дневной заработок для расчета отпускных.
Разберем каждый элемент расчета отдельно.
Читайте еще: Выбросите эти документы из личных дел сотрудников, пока вас не оштрафовали
Расчетный период 2024 для расчета отпускных
Расчетный период для расчета отпускных - 12 календарных месяцев до наступления отпуска.
Если работник трудился не полный год, используйте период с начала приема на работу до месяца, предшествующего отпуску.
Исключите из расчетного периода следующие периоды:
- отпуск работника;
- отпуск за свой счет;
- командировка;
- период нетрудоспособности;
- учеба сотрудника;
- декретный отпуск;
- отпуск по уходу за ребенком;
- другие периоды, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок.
Пример
Сотрудник Иванов М.Н. уходит в отпуск с 1.11.2023 года. Расчетный период - ноябрь 2022 - октябрь 2023 г.
Количество дней отпуска 2024 для расчета отпускных
Если сотрудник отработал год, он имеет право на отпуск длительностью 28 дней. При этом он может поделить его на несколько отрезков отпуска таким образом, чтобы одна часть была бы не меньше 14 дней.
Продлите отпуск на количество праздничных и нерабочих дней. Оплачивать эти дни не надо.
Округлите дни отпуска в пользу сотрудника, если при расчеты вышло дробное число.
Предоставьте родителям детей-инвалидам дополнительный отпуск в любое время и на длительный период. Теперь работники с детьми-инвалидами могут не только брать каждый месяц по 4 дня выходных, а накапливать их для одного продолжительного отпуска – 24 дня подряд, который они могут присоединить к основному отпуску.
Пример
Ситуация 1. Сотрудник отработал с 01.05.2023 по 31.10.2023 года. За это время ему полагается 14 дней. Он полностью отработал 6 месяцев, полгода, соответственно ему полагается 28/2=14 дней отпуска.
Ситуация 2. Сотрудник не отгулял отпуск за период с 01.05.2023 по 30.09.2023 г. Ему полагается 28*5/12=11.66. Сотрудник может взять 12 дней отпуска.
Читайте еще:
Отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни и выходные: расчет в 2024 году
Заработок за расчетный период в 2024 при расчете отпускных
Включите в расчет отпускных следующие выплаты:
- заработная плата, вознаграждения за труд, в том числе гонорары;
- надбавки и доплаты, отраженные в коллективном договоре;
- районные коэффициенты;
- доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- премии.
Исключите следующие выплаты:
- пособия по нетрудоспособности;
- декретные выплаты;
- простой;
- материальная помощь;
- компенсация за использование автотранспорты и другого имущества.
Фактически отработанное время 2024 при расчете отпускных
Это значение обязательно для расчета среднедневного заработка при расчете отпускных. Воспользуйтесь следующими подсказками:
Если месяц расчетного периода отработан полностью, то в расчет включите 29,3 календарных дня за этот месяц. Посчитайте, сколько месяцев отработано полностью в расчетном периоде, и за каждый включите в расчет по 29,3 календарных дня.
Если месяц расчетного периода отработан не полностью, то воспользуйтесь формулой: Дни в месяце, отработанном не полностью = 29,3/ число дней в месяце* По факту отработанные дни (календарные).
Пример
С 07 ноября 2024 года сотрудник отправляется в основной оплачиваемый отпуск.
Расчетный период для начисления отпускных – с 1 ноября 2023 года по 31 октября 2024 года. Однако, расчетный период отработан не полностью. С 15 по 20 апреля 2024 года сотрудник находился на больничном, с 15 мая по 30 мая в отпуске без содержания заработной платы. Период нетрудоспособности и размер пособия по нетрудоспособности, а также период отпуска без содержания необходимо убрать из расчета среднего дневного заработка.
Фактически отработанное время:
- в полностью отработанных месяцах: 10 месяцев × 29,3 дн./мес. = 290,3 дн.;
- в апреле: 29,3 дн./мес. : 30 дн. × 24 дн. = 23,44 дн.
- в мае: 29,3 дн./мес. : 31 дн. × 15 дн. = 14,1774 дн
Итого 327,9174 дней за расчетный период (290,3 дн. + 23,44 дн. + 14,1774 дн).
Средний дневной заработок для расчета отпускных 2024
Расчет среднего дневного заработка предпоследний этап для расчета суммы отпускных за период отпуска.
Для расчета этого показателя используйте следующую формулу:
Средний дневной заработок для расчета отпускных=Сумма заработка за расчетный период/Фактически отработанное время в расчетном периоде
Пример
Сумма заработка сотрудника составила 860 000 руб.
Фактически отработанное время равно 327,9174 дней.
Средний дневной заработок = 860 000 руб. /327,9174 дней = 2622,61 руб.
Вам не обязательно в этом разбираться. Вы можете отдать ведение кадрового и бухгалтерского учета на аутсорсинг. Аттестованные специалисты сервиса Главбух Ассистент оформят необходимые документы, грамотно рассчитают суммы выплат при отпуске, а также возьмут на себя налоговый и бухгалтерский учет. Рассчитайте самый выгодный тариф обслуживания для вашей организации.
Окончательный расчет отпускных в 2024 году
Чтобы рассчитать полную сумму отпускных, умножьте средний дневной заработок на количество дней отпуска.
Сумма отпускных = средний дневной заработок Х количество дней отпуска
Пример: Сотрудник взял отпуск на 14 дней, его среднедневной заработок составляет 2622,61 руб. (из примера выше)
Сумма отпускных = 36 716,54 руб.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2024
Если сотрудник не отгулял положенный отпуск, ему полагается компенсация. При расчете этой компенсации используйте вместо количества дней отпуска тот период, за который сотрудник не успел взять отпуск.
Например, сотрудник отработал год в компании, при этом ни разу не был в отпуске. Рассчитывайте ему компенсацию из расчета 28 дней.
Формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск = средний дневной заработок Х Дни, за которые не был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
НДФЛ и взносы с отпускных 2024
Удержите с суммы отпускных НДФЛ в день выплаты из кассы, либо перечисления на счета сотрудников. Сам налог уплатите в бюджет в зависимости от даты удержания.
Если выплатили отпускные с 23-го числа предыдущего по 22 число текущего месяца, налог перечислите до 28 числа текущего месяца. (ст. 226 НК РФ)
Весь размер отпускных облагайте страховыми взносами в полном объеме:
- на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование по общему тарифу;
- на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) – по тарифу согласно классу профессионального риска.
Срок перечисления обязательных страховых взносов - до 28 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
Срок перечисления взносов на травматизм в СФР - до 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
Читайте еще:
Отсрочка по страховым взносам до 2024 года: кто может воспользоваться льготой
Передайте задачи экспертам сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Они на связи с ведущими экспертами ФНС, СФР, Роструда и других контролирующих органов по всей России, поэтому смогут профессионально решить любую вашу проблему с бухгалтерией и кадровыми документами.
